咨询服务热线 18510869905

工资流水制作吧

NEWS

新闻资讯

银行存款清查要怎样进行

点击:78次时间:2020-03-07编辑:工资流水制作吧
在与银行对账之前,应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性。通过核对,往往会发现双方账目不相符。其主要原因有二:一是双方记账可能有差错,如错账漏账等,这是不正常的,应及时查明更正;二是存在未达账项,这是正常的。
未达账项不外乎以下四种情况:
1.企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项。
2.企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项。
3.银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项。
4.银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项。
为消除未达账项的影响,企业应根据核对后发现的未达账项,编制“银行存款余额调节表”,会计实务中一般采用“补记式”余额调节法。其基本原理是:假设未达账项全部人账,其编制方法是:在双方现有余额基础上,各自加上对方已收、本方未收账项,减去对方已付、本方未付账项,计算调节双方应有余额。用公式表示如下:
(1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项
(2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项
如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。如果仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理。

工资流水制作吧专注办理银行流水账单服务,业务覆盖北京、广州、上海、深圳、杭州、南京、济南、成都、昆明、沈阳、武汉、长沙、重庆、天津、郑州、长春、西安、合肥、太原、福州、南宁、南昌、石家庄、青岛、大连、珠海、银川、西宁、哈尔滨、乌鲁木齐、贵阳、兰州等全国城市.