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银行结算有哪些要求

点击:74次时间:2020-03-07编辑:工资流水制作吧
出纳人员在实际工作中,只有熟练地掌握银行结算的标准,才能驾轻就熟、高效稳妥地办好银行结算业务。银行结算的标准主要包括银行结算凭证的书写标准及银行结算收费方式等内容。
1.结算凭证的书写标准
银行、单位和个人填写的各项票据和其他结算凭证是办埋支付结算和现金收付的重要依据,也是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明,直接关系到支付结算的准确、及时和安全。
因此,填写票据和结算凭证,必须做到标准化、规范化,要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草,防止涂改。《支付结算办法》中关于正确填写票据和结算凭证的基本规定如下:
(1)中文大写金额数字应用正楷或行书填写,如壹、、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样,不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写,也不得自追简化字。
(2)中文大写金额数字遵照汉字书写的基本要求。例如,58.29元写成:人民币伍拾捌元贰玖分;又如,58.20元写成:人民币伍拾捌元贰角整。
(3)票据的出票日期使用中文大写。为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹-拾的,日为壹至玖和壹-拾、贰-拾和叁-拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾-玖的,应在其前加“壹”。如1月15日,应写成零壹月壹-拾伍日:又如10月20日,应写成零壹-拾月零贰-拾日。票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理;大写日期未按要求规范填写的,银行不予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。
2.银行结算的收费方式
(l)凭证工本费。各单位购买票据及结算凭证(包括信用卡卡片)时,应按当地银行规定的标准支付凭证工本费,银行收取方式可分为当时计收和定期汇总计收两种。出纳人员如需购买结算凭证时,应先填制一式三联的结算凭证领用单,注明领购单位、领购日期、凭证种类、数量及收费金额,并加盖预留银行印鉴,递交开户银行审查无误后,即可领购凭证。
当时计收凭证工本费的,由银行直接从存款人睢户扣款或收入现金后,由银行经办人员在收费单第一联加盖“转讫”或“现金牧讫”章后退回领购人,作为已付款依据。采用定期汇总计收的,领购时不直接支付,其汇总收费时一次性转账结算,收讫费用后由银行向各单位发出特种转账借方凭证作为支款通知,出纳人员在回单箱内取回。
(2)支付结算业务牧费。开户单住在办理各项支付结算业务时,按规定的范围和标准支付一定的手续费和邮电费。银行收取时也可分为当时计收和定期汇总计收两种方式。
(3)结算罚款。各单位在办理结算和进行账户管理的过程中,由于违反结算纪律和账户管理办法的有关规定(如出租出借账户、签发空头支票)而由开户银行处以罚款的,以银行椎据罚款规定开出的罚款凭证作为开户单位的什款依据。其账务处理为借记“营业外支出”科目,贷记“银行存款”科目。
【例】8月15日A单位向银行领购结算凭证5本,用现金支付凭证工本费20元,财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单和银行收费凭证,编制现金付款凭证。编制会计分录如下:
借:财务费用20
贷:库存现金20
如果采用定期汇兑收费,则领购时不直接支付,其汇总收费时一次性转账结算。银行汇总收费时向各单位发出特种转账借方凭证作为支付款通知。各单位财务部门根据银行特种转账借方凭证编制银行存款付款凭证。应借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”科目。

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