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银行存款日记账如何填写

点击:69时间:03-16编辑:本地代做工资流水公司
银行存款日记账,按规定是由出纳填制的。根据有关银行存付款凭证,以经济业务的发生顺序,逐日逐笔的记录,反应银行存款的增减变化及其结果。正常步骤是会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出(收入)单,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖银行付讫或收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。
银行存款日记账是重要的会计账簿之一,其实它与现金日记账的填写方式是相似的。日记账在编写的时候,要保证清晰、明确、完整和一目了然。这是十分重要的。规范的日记账对财务报表和账簿的编写很有好处,有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账,总账,以及财务报表时均是以日记账为依据的。
银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一,为防止人为拆本,保证日记账的准确性,银行存款日记帐为订本式的,也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结,每隔一天、一周或者是一个月要找会计、银行进行对账,保证账账相符,没有错漏与多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。编写格式:
一、记账凭证号数:帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,也可能是付款凭证上的。
二、日期:按照凭证上的日期填写。
三、摘要:要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。
四、借方金额、贷方金额:借方金额,即银行存款增加额;贷方金额,即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断,该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。
五、余额:即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结,即每天清点库存,月末结账,要账钱相符;银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净,做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方。
六、对方科目:指收入的来源科目或者是支出科目。如,3月18日,销售产品收到银行本票16380元,凭证号为银收字01002号,会计分录为:借:银行存款16380贷:产品销售收入14000应交税金——应交增值税(销项税额)2380
所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是:501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中,如想进一步了解可以下载这个财务软件,里面有个示例帐套,包括整套会计账簿。
注意事项:
1.登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入,并在第一行写明“承前页”字样。银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算,核对的账簿。会计将会根据这些账本,编辑财务报表,账簿。像总账,明细账等。
2.月末应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。

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