【汇算清缴】2016年版关联业务往来报告表操作实务（三张必填表）

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　　SD119《关联业务往来报告年度申报》为本次全新上线的报表，并非每家企业都需要填写，只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才会跳出该套报表，其他类型的企业没有这套报表。

　　根据国家税务总局公告2016第42号要求，今年仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，同时新增了报送国别报告的要求。

　　这一周申报姐就把这套报表的填报方式和要求跟小伙伴们介绍一下，每天有配套的常见问题在副篇同步推送。昨天已经推送： 【汇算清缴】2016年版关联业务往来报告表操作实务（填报清单），今天申报姐来说说三张必填的表格。

　　第一张表 G000000《报告企业信息表》

　　一、表样（如下）：

　　二、适用范围及报表结构：

　　企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。

　　报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。

　　三、填写说明：

　　1、“123被指定为国别报告的报送企业”：企业根据实际情况选填本企业是否被企业集团指定为国别报告的报送企业。选择“是”的，需要填报表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031；

　　2、“126签订或者执行成本分摊协议”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。选择“是”的，需填报表G110000；

　　3、“200企业内部部门信息”：企业根据实际情况，从最顶层起填报。同一业务职能涉及超过一个层级部门的，可以合并填报；

　　4、“203员工数量”：填报本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量。从业员工数量是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业员工数量计算公式如下：从业员工数量＝（年初值＋年末值）÷2，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标；

　　5、“407持股起始日期”：填报持股比例最近一次发生变动的日期；

　　6、报表保存后如需改动，可点击右上角【修改】进行修改。

　　四、表际关系

　　1.“124本年度准备同期资料”栏＝表G100000“400本年度准备同期资料”栏；

　　2.“126签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G100000“301签订或者执行成本分摊协议”栏。

　　第二张表 G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》

　　一、表样（如下）：

　　二、适用范围及报表结构：

　　本表为企业年度关联业务往来报告表主表，企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及适用会计准则或会计制度的规定，填报企业年度关联业务往来等有关项目。

　　本表包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息。

　　三、填写说明：

　　1.“100关联交易信息”中的项目，根据《有形资产所有权交易表》（G102000）、《无形资产所有权交易表》（G103000）、《有形资产使用权交易表》（G104000）、《无形资产使用权交易表》（G105000）、《金融资产交易表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《关联劳务表》（G108000）相应栏次数额填报；

　　2.“200关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）相应栏次数额填报；

　　3.“203债资比例”栏应当保留小数点后两位；

　　4.“300成本分摊协议信息”中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》（G110000）相应栏次数额填报；

　　5.“400本年度准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。

　　四、表内关系

　　1．“100关联交易信息”中的第3列＝第1+2列；

　　2.“100关联交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13

　　+14行；

　　3.“203债资比例”＝“201年度平均关联债权投资金额”÷“202年度平均权益投资金额”。

　　五、表际关系

　　1．“100关联交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。

　　2.“100关联交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。

　　3.“100关联交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。

　　4.“100关联交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。

　　5.“100关联交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。

　　6.“100关联交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。

　　7.“100关联交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。

　　8.“100关联交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。

　　9.“100关联交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。

　　10.“100关联交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。

　　11.“100关联交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。

　　12.“100关联交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。

　　13.“100关联交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。

　　14.“100关联交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。

　　15.“100关联交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。

　　16.“100关联交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。

　　17.“100关联交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。

　　18.“100关联交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。

　　19.“100关联交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。

　　20.“100关联交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。

　　21.“100关联交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。

　　22.“100关联交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。

　　23.“100关联交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。

　　24.“100关联交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。

　　25.“100关联交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。

　　26.“100关联交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。

　　27.“100关联交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。

　　28.“100关联交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。

　　29.“100关联交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。

　　30.“100关联交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。

　　31.“100关联交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。

　　32.“100关联交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。

　　33.“100关联交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

　　34.“100关联交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

　　35.“100关联交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。

　　36.“100关联交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。

　　37.“100关联交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。

　　38.“100关联交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。

　　39.“100关联交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。

　　40.“100关联交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。

　　41.“201年度平均关联债权投资金额”栏＝表G107000第N行第8列。

　　42.“202年度平均权益投资金额”栏＝表G109000“100权益性投资情况”中的第13行第4列。

　　43.“301签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G000000“126签订或者执行成本分摊协议”栏。

　　44.“302本年度实际分摊成本金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第8列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

　　45.“303本年度加入支付金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第11列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

　　46.“304本年度退出补偿金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第14列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

　　47.“400本年度准备同期资料”栏＝表G000000“124本年度准备同期资料”栏。

　　第三张表G101000《关联关系表》

　　一、表样（如下）：

　　

　　二、适用范围：

　　本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。

　　三、填写说明：

　　1.第1列“关联方名称”：对应第2列的下拉框选项（如下图所示），

　　

　　关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。

　　2、第6列“关联关系类型”：根据实际情况按下图选填，

　　有多个关联关系类型的，应当选填多项（可多选或全选）。

　　3、第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本报告年度所属期间内关联关系发生变化的，填报实际变化的日期；未发生变化的，填报本报告年度起始和截止日期。

　　四、表内关系

　　1.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的，第4列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证”。

　　2.第2列选填“自然人”的，第4列只能选填“身份证”或者“护照”。

　　3.第3列选填“中国”或者第2列选填为“自然人”的，第4列和第5列为必填项。

　　4.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”，并且第3列选填“中国”以外国家（地区）的，第4列和第5列为非必填项。

　　关联表填报注意事项：

　　1、不是所有企业都需要填报关联业务表

　　《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，也就是说只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才需要填写关联业务往来报告年度申报表。其他类型的企业（比如SD087核定征收企业）是没有这张报表的。

　　然后，并非所有的居民查账企业和非居民据实企业都需要填报关联业务表，有关联业务的才填报，无关联业务的企业不需要填报。

　　注意：由于关联业务报表无法零申报，所以如果没有该项业务的企业，请不要随意填写。

　　2、不是所有的表单都需要填写

　　只有《报告企业信息表》（G000000）、《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）以及《关联关系表》（G101000）三张表为必填表。

　　3、企业填报表单选择报表可反复重新选择

　　在申报过程中发现需要增加或者删除已经在“表单选择”完成选择的报表，需要点击报表左侧的“表单选择”进行增加或者删除相关报表的操作，且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改。

　　

　　4、建议每月申报期过后再填报汇算清缴

　　根据税法规定，5月底前都可以做汇算清缴的申报，因此我们建议填写申报时间为每月申报期之后，以避开高峰期。

　　5、培训视频提供

　　申报姐的小伙伴精心制作了关联业务往来报告表的培训视频，点击文末左下角【阅读原文】进入【学习中心】-【企业所得税】模块查看。

　　如果本文让您获得了一点点知识的增长和技能的进步，请在文末给申报姐点zan！

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