1、要明确本次报表分析目的

报表的使用者不同，他们的评价角度也不同。

如果你是 债权人，你关心的是企业的 偿债能力；

如果你是 投资者，你关心的是企业未来的发展能力；

如果你是经营者，你关心企业各方面的状况；

所以，我们必须十分清楚地知道我们的分析目的。

2、确定报表分析的重点 项目

在明确报表分析的目的之后，我们就可以确定本次分析的重点项目。

例如，如果想了解企业 存货销售情况，我们就应该去联想哪些项目与企业的存货相关，采用发散性思维，我们就可以确定了。

存货—— 货币资金；

存货—— 应收账款；

以上是与 资产负债表相关；

存货——营业 收入；

存货——营业 成本；

以上是与 利润表相关；

存货——销售商品收到的 现金流量；采购商品支付的 现金流量，这是与 现金流量表相关。

3、关注重点分析项目之间的联系

看一张报表得出的结论可能是片面的，看三张报表得出的综合结论肯定比看一张报表得出的结论可靠。

所以，确定报表分析的重点项目之后，还不能忘记将各项目的数据进行联系分析。

【例如】

资产 负债表中的存货下降、 货币资金增加、 现金流量表中的经营现金净流入增加、 利润表中的营业收入增加，三张报表一联系，基本上可得出该企业销售情况良好的结论。

所以，在进行报表分析时，一要明确目的，二要确定分析重点，三要关注指标之间的相互联系。

4、资产负债表的阅读

资产负债表给予我们的主要信息有哪些呢?

资产负债表的右边： 资本结构—— 财务 风险；

资产负债表的左边：资产结构—— 经营风险；

资产负债表右边，是企业资金来源。通过负债与 所有者权益项目金额的对比，期末与期初的对比，基本可能判断企业的 财务风险高低及其变化趋势；

资产负债表左边，是企业资产的分布。通过 流动资产与长期资产项目金额的对比，期末与期初对比，基本可以判断企业的经营风险高低及其变化趋势；

所以，拿到资产负债表后，一看资金来源，二看 资产分布，三进行前后期对比分析。即可判断企业财务风险与经营风险高低、资产资本结构是否合理的结论。

5、利润表的阅读

利润表给我们的主要信息有哪些呢?

同期的内部结构分析，可以判断企业利润的来源与构成；

前后期同项目对比分析，可以判断企业盈利的变化原因及其发展趋势；

所以，对于利润表一要进行结构分析，从而判断公司盈利质量高低;二要进行前后各期比较分析，可以掌握公司盈利能力变化的原因及其企业的发展能力。

6、现金流量表的阅读

现金流量表的给我们的主要信息有哪些呢?

经营活动产生的现金净流量；

投资活动产生的现金净流量；

筹资活动产生的现金净流量；

现金及现金等价物的净增加额。

其 中经营活动产生的现金流是最基础，是根本;另外，我们要掌握经营活动、投资活动、 筹资活动的现金流之间的相互 关系。如果经营活动有钱流进了，投资才会有钱流出;如果经营活动流进的钱够多，就可以 分红，就可以还债，筹资活动就会有钱流出;

反之，如果经营活动不景气，经营活动的现金流萎缩，甚至会负数;资金不够怎么办，筹资，所以，筹资活动就会有钱流进;如果还不行，那么就砸锅买铁，处理闲置资产，这时，投资活动会有钱流进;

事实上，我们可以用更简单的方法来阅读现金流量表，先不要关注金额的大小，你就关注经营、投资、筹资现金净流量是流进还是流出，是正数还是负数?再结合发展阶段、外部环境分析，就可以得出企业现金流转的基本状况。

7、综合分析

当然，前面仅仅是从单张报表阅读得出一些基本判断，可能是片面的，甚至是 错误的判断。因此，在快速阅读完了所有报表之后。你还得进行综合分析判断。这时，你得关证三张报表之间印证关系了。

例如：资产负债表中的流动资产、 流动负债往往与现金流量表中的经营现金流量相关;长期资产与现金流量表中的投资现金流量相关;长期负债、所有者权益项目往往与筹资活动现金流量相关;利润表中的收入项目往往与流动资产相关; 费用项目往往存货、 固定资产相关;通过各项目之间的印证关系，可以掌握企业 财务状况、现金流、经营成果的基本情况，甚至也可以找出某些造假的 财务报表。

【洞见解析】

简单的 财务分析并不复杂，重点是看两个 维度：规模和结构。资产、收入、现金的规模多大？由哪几部分组成？投入产出、长短错配是否合理？

如果把一个企业和人来形象类比的话，规模是体重，结构是体型，现金是血液。高大壮无疑是优秀企业的特征，如果连“三高”也没有，那就非常健康了。

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