个体户怎么报税和做账(个体工商户没有发票咋建账)
闻人诗霜 • 2022-05-24 23:10:16 • 5886次
一般来说,个体户大多需要建立账本,如客户需要发票,可以申请国税或地税局进行代开。餐饮业可以申请使用定额发票。 而且,个体户大多是小规模纳税人,且季度销售额(开票额)在9万之内,因此通常是不用缴增值税的,但还是要按期进行申报。
个体户既不能少缴税,也逃不过工商、税务的检查。从注册环节开始,到记账、报税、年报、乃至申请商标,个体户和公司没有什么特别不同的。
按照《个体工商户建账管理暂行办法》,如果您的注册资金在10万元以下,每个月的营业额在1万左右,那确实不需要记账,如果收入稍微再高点就应当依法设置账本了。换个角度想,做生意都是要考虑长远发展的,你总不能营业额一直“保持”1万以下吧?
个体工商户纳税采用三种税收制度:查账征收的税款;定期定额征收;核定征收。
一、核定征收与查账征收
核定征收:适用于会计账簿不健全的个体户,其所得额不需要通过收入减各项支出来计算。
核定征收又分为两种:
定额征收:直接核定所得额
核定应税所得率征收:按预先核定的应税所得率计算所得额(此处介绍这种)
与核定征收相反,查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人,所以其应纳税额由收入总额减去相应的成本计算出。
按照《个体工商户建账管理暂行办法》,如果您的注册资金10万元以下,每个月的营业额在1万左右,那确实不用设置账本…若稍微高点,就要设置账本了。
采用查账征收的个体户,一定要建立账本,要不然怎么“查账”。所以,通常此类个体户会请代账公司帮忙做账和报税。
有一个大家很关心的问题,选择核定征收能少缴税吗?
这不一定,但通常是不能的。因为税局给你核定的征收率都是经过计算的,人家会让你少缴吗?但如果是查账征收的话,可列的成本、支出较多,在“所得税”的计算上,自然能“调整”的空间就大一些。
二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、缴纳2%的个人所得税。
4、月收入在5000元以下的,免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。
每年工商年报之后的“双随机”抽查,个体户都占相当大的比例:很多个体户不知道自己需要年报,或是因为之前没有记账,随便填写数据,导致被列入“经营异常名录”。税务方面,不少个体户以为自己不用报税,长期不申报或零申报,被纳入“重点监控”,严重的还有可能成为“非正常户”、“D级纳税人。这正应验了那句古话:不是不报,时候未到!很多人以为自己“有关系”不会被查,但是“一朝天子一朝臣”,躲得过初一,你能躲得过十五吗?
总结
个体户既不能少缴税,也逃不过工商、税务的检查,从注册环节开始到记账、报税、年报、乃至申请商标,个体户和公司没有什么特别不同的。而对于创业者本身而言,要想把“小买卖”做成“大生意”,就必须建立一套完整的财务做帐体系,公司化经营,找代账公司帮忙记账,主动缴税、报税。最后送给大家一句话:深谋远虑,才能长治久安;合法合规,方可做大做强!
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