虚开发票？判刑

今天是五一国际劳动节，【周末故事】祝各位“打工人”节日快乐，向此刻仍坚守在工作岗位的工作者致敬！

一起来看今天的故事吧~

“代开发票”“正规机打”“保真”……您在日常生活中是否见到过这样的小广告呢？虚开增值税专用发票等涉税案件严重扰乱了社会主义市场经济秩序，侵害了国家的税收征收管理制度。

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1980年出生的王艺，还没念完高中就出道学做生意，在“商海”里摸爬滚打的他，内心对于赚钱的欲望愈发强烈。可是，他并不是想着如何通过正规途径去多赚钱，而是钻研起“歪门邪道”，做起了虚开增值税专用发票牟利的“无本生意”。

随着“生意”越做越大，王艺个人生活也开始奢靡起来，买豪车、住别墅，纸醉金迷的生活蒙住了他的双眼。

2014年3月至2015年6月，王艺伙同老乡，冒用他人的身份注册成立了5家公司。在没有发生真实业务的情况下，以5家公司的名义给其他16家公司虚开销项增值税专用发票600余份，价税合计6000余万元，税款900余万元。

2016年9月，尝到甜头的王艺继续沿用老路子，冒用他人名义，先后成立了5家建材公司。其中，除了一家公司销售过少量建筑 材料外，其余均没有经营活动。这一次，他作为几家公司的实际控制人，还把自己的亲戚李飞拉下了水，让其来自己的公司当会计，具体负责对外开票。

2017年7月至2019年3月，两人在没有真实业务的情况下，以4家公司的名义给90余家企业虚开销项增值税专用发票1400余份，价税合计1.5亿余元，税款2200余万元。

同时，二人为抵扣税款，掩盖对外虚开销项发票的事实，以5家公司的名义从21家公司购买增值税专用发票350余份，价税合计1.8亿余元，税款2600余万元。

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案发后，王艺对自己的罪行矢口否认，坚称自己对此事一无所知，是自己的父亲一手指使李飞对外虚开增值税专用发票。

但经调查，王艺的父亲只在公司板房里住过，并没有参与公司的经营，而且早已因病去世。借口被拆穿后，王艺又改口称是自己的“情人”刘云负责公司，自己并不知情。可实际上，二人吃住在一起，对这些事彼此都心知肚明。就在案发前，刘云还在微信上对王艺说：“我以前为了你什么都能做，现在为了你我也会。”

为了把自己彻底“洗白”，王艺还宣称对外具体开票都是李飞背着自己操作的。可李飞得知后连称委屈，表示自己根本没有那么大的权力，只是为王艺打工的。私欲的膨胀让王艺钻空子、走“歪路”，罔顾亲情、爱情、友情。

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那么，他是如何操作的呢？

王艺的犯罪方法可归纳为“三步走”：第一步是诱骗一些法律知识缺乏的人充当公司法定代表人，批量注册空壳公司；第二步是完成实名采集后，不再联系这些所谓的法定代表人，转由其公司人员到税务机关办理申领发票等业务；第三步是在骗领发票后，以收取开票手续费的形式大肆对外虚开增值税专用发票，通过物流渠道等寄出，赚取票面税点差额，并采用虚假的资金走账。

为减少暴露风险，王艺还采取了“游击”与“阵地”并行的手法：一方面，在空壳公司引起相关部门察觉时舍弃不用，在税务局调查他控制的某公司涉嫌虚开增值税专用发票线索期间，迅速指使李飞将该公司的开票作废；另一方面，对部分空壳公司予以重点维护，委托记账公司帮忙建档立册、记账开票等，为虚开行为提供掩护。

机关算尽也无用，“如意算盘”终到头。纵然王艺花招百出，但以身试法，无异于作茧自缚，终将身陷囹圄。2020年2月，阳谷县人民法院作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪判处王艺有期徒刑十四年，并处罚金四十五万元；以虚开增值税专用发票罪判处李飞有期徒刑十年，并处罚金三十万元。

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该案犯罪人数多，证据材料多，案卷达40余册，而且王艺的反侦察意识很强，多数隐藏于幕后。比如，他会让李飞出面联系具体开票事宜，并提醒李飞使用化名；和关系人用微信联系时，多使用视频通话，防止留下文字聊天记录，在消费时，也多使用他人开户的银行卡，避免留下证据，这为检察官审查案卷带来了较大的困难。

一审期间，王艺心存侥幸，拒不认罪，否认了检察机关指控的多项犯罪事实。

对此，二审办案检察官高度重视，重新梳理全案证据，紧紧围绕犯罪事实，列出了详细的补充侦查提纲，要求侦查人员尽快补充完善，同时对王艺的短信和微信聊天记录、涉案公司银行流水等庞大的电子数据进行逐条筛查。

通过梳理电子数据，检察官发现，王艺与“情人”刘云的短信记录显示，刘云称王艺是“实际控制人”，李飞通过短信频繁向王艺汇报公司开票、税务、支出等事务，且王艺通知李飞“走账出事，资金预警了”，让其把开票作废，这充分证明，王艺就是开票公司的实际控制人。

与此同时，王艺和刘云微信绑定的银行卡内，有大量与开票公司的资金交易，这也印证了李飞称王艺用该卡接受开票费的供述，完成了证据链的锁定。

二审庭审时，王艺仍百般狡辩，但当检察官将环环相扣的证据向法庭出示时，他的脸色一下子变了。最终，二审法院作出了驳回上诉、维持原判的终审裁定。

检察官提醒

纳税是每个公民的义务，更是每个企业的责任。企业只有守住法律底线，从自身出发，提升产品、服务质量，打造优质品牌，共克时艰，才是经营发展的长久之计。万万不要抱有侥幸心理，铤而走险必将自食苦果。

个人勿贪小便宜，勿将身份证随意借给他人注册公司，容易惹上债务纠纷、影响个人征信，承担不必要的债务风险和法律责任。对外提供身份证复印件时，要注明使用用途，一旦发现自己身份证被他人冒用盗用，一定要及时向公安机关报案处理。

检察官释法

《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

（文中人物均为化名、图片均源自网络，感谢聊城市检察院提供支持）

来源 | 山东省人民检察院（微信号sdjiancha）

来源： 山东省人民检察院

来源：光明网