上期给大家讲了税务稽查到底是什么，以及税务稽查都在查些什么。这期就来给大家讲一下为什么会被税务稽查以及税务稽查的重点。企业只有确保业务的真实性及税务的合法性，才能不怕税务稽查。
一、为什么会被税务稽查
税务部门并不是想查谁就查谁。税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依照严格的法定程序进行。企业被税务稽查的原因大致以下有4类。
01、被随机抽查
每一个企业都在税务系统的“数据库”里，在税务部门进行稽查任务时，会从税务数据系统里按照征管户数的一定比例筛选，或随机抽取个别企业进行日常税务稽查，形式类似摇号、抽奖等，即随机被抽查。因此，无论哪个企业，税务是否有问题，都被抽中进行稽查的可能。
02、被实名举报
从众多企业被稽查的案例中可以知道，有非常多的案件均来源于“被举报”。一旦某企业实名被举报有税务问题，税务部门一般会格外重视，按照偷逃税案来处理，如果稽查后情况属实，企业不但要补税、交滞纳金、罚款，主要责任人甚至很有可能会被移送到公安机关追究刑事责任。
03、被判为异常
税务系统对企业涉税数据进行分析，会根据企业开票是否正常、税负率跟同行业比较是否偏低、企业个税系统是否异常、报表是否存在不正常数据等方面，来判断该企业是否疑似存在税务异常问题。一旦这些企业被放到税务稽查“异常企业数据库”里，那么这些企业被稽查的概率就非常高了。
04、受关联影响
这种情况是：跟你有业务往来的公司被查到存在偷税漏税等税务问题，那么你的公司也可能会受到关联影响，被税务稽查。
05、行业筛查
税务部门会根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、个别行业警醒定向检查。这类情况发生的几率较小，一般是因某些重大事件引起的。如近两三年针对直播带货主播及娱乐明星的定向个税稽查等。
二、税务稽查的十大重点
01、虚开发票
不管是为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，都是虚开发票行为。
虚开发票是税务稽查的重点之重，税务部门会判断企业开票是否合理合法，是否存在虚开发票的行为。一旦某企业被稽查到虚开发票，后果非常严重，该企业不仅要补缴税款及罚款，严重的构成犯罪的，更要承担刑事责任。因此企业开票时，要注意货物流、资金流、发票流的三流一致。
02、骗取留抵退税
留抵退税，即”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。
骗取留抵退税是当前税务部门打击虚开骗税违法犯罪工作的重点，不法分子大多是以虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段来骗取留抵退税的。这些情况都会被重点稽查，一经查处，会面临非常严重的后果。
03、虚列成本
这类主要表现为，主营成本长期大于主营收入，例如：
①公司没有车，却有大量的加油票据；
②差旅费、咨询费、会议费等有异常；
③员工工资突然多申报或者少申报；
④买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；
⑤计提了费用但长期没有票据等。
04、隐瞒收入
一些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款，隐藏部分真实收入，或存在大额收款迟迟未开发票，或给客户多开发票等行为。
税务部门不仅会通过企业所申报的数据报表来检测是否异常，也会通过与上下游企业相关账本数据，同行业的收入、利润、成本等情况来进行比对稽查。隐瞒收入属于偷税的范围，需要补税、罚款，如果涉及金额大的还给予刑事处理。
05、公转私
法律明确表示：严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现等行为。而公转私很容易被怀疑为套现，容易涉嫌挪用公款、偷税漏税、洗钱等行为，这些都是违法的。
06、长期零申报
作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。企业零申报持续时间一旦达到6个月，可能会被列入“风险监控”对象，税务机关就会对该企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。
07、税负率异常
税负异常也是税务稽查的重点，如果某企业税负率对比同行业长期偏低，或者税负率上下浮动超过20%，会引起税务系统异常警告，税务部门就会对其进行重点调查。
08、税收优惠企业或纳税大户
享受税收优惠政策的企业，也是税务稽查的重点，因为很多公司注册，只是用来享受某地税收优惠政策的“空壳公司”，这些“空壳公司”也会被严查。
纳税大户，一旦出现偷税漏税行为，将会给国家造成重大的税收损失，造成严重的社会影响，因此纳税大户也是税务稽查的重点对象。
09、社保异常
以下这6种情形会导致企业的社保异常，引起税务稽查。
①不给试用期员工缴纳社保；
②挂靠“代缴”社保；
③未足额或未缴纳社保；
④员工自愿放弃社保，就未缴纳；
⑤员工不签合同就不缴纳社保；
⑥员工人事档案没转到单位就不缴社保。
10、长期故意用现金或私户发工资
在某些特定情况下，企业用现金或私人账户发工资，并在事后进行调整，在财务核算上体现出来，按规定缴纳各种税款，这时问题不大。
但正常情况下，工资都应通过公司公户来发放。若企业长期故意用现金或私人账户发工资，容易涉嫌偷税漏税，会被税务稽查，一旦认定存在违法行为，会面临补税和罚款。
随着社会经济的发展和法治制度的完善，国家对企业税务的要求也是越来越严格，我们企业纳税人也理应更重视税务稽查，及时自查自纠，注意防范税务风险，切勿触碰税务红线。有任何疑问，欢迎随时咨询！