农村信用卡 农村信用社的常识

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农村信用卡篇一

农村信用社的常识

第一部分农村信用社常识

［重点1］农村信用社的概念

农村信用合作社是指经中国人民银行批准设立，由社员入股组成，实行民主

管理，主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。农村信用合作社又是信用合作机构，即由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用社”。

［重点2］农村信用社的特点

（1）由农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。其最高权力机构是社员代表大会，负责具体事务的管理和业务经营的执行机构是理事会。

（2）主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求。起初主要发放短期生产生活贷款和消费贷款，后随着经济发展，渐渐扩宽放款渠道，现在和商业银行贷款没有区别。

（3）由于业务对象是合作社成员，业务手续简便灵活。

［重点3］深化农村信用社改革试点必须坚持的原则

（1）“三农”服务的原则。

（2）因地制宜，分类指导的原则。

（3）按市场经济的发展取向进行改革。

（4）责权利相结合的原则，充分发挥各方面积极性。

［重点4］农村信用社改革试点的内容

（1）改革信用社产权制度。

按照股权结构多样化、 投资主体多元化原则，根据不同地区的不同情况，分

别进行不同产权形式的试点。在进行产权制度改革的同时，因地制宜地确定农村信用社的组织形式。

（2）改革信用社管理体制。

将农村信用社的管理和风险处置责任交由省级人民政府负责，国家银行监督

管理机构依法实施对信用社的监管，从而形成“国家宏观调控、加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。

（3）国家给予适当政策扶持。

为了帮助消化信用社历史包袱，促进改革试点的顺利开展，在防范道德风险

前提下，对试点地区的信用社，国家给予政策扶持。

（4）转换经营机制，增强服务功能。

改革管理体制、产权制度的目的在于促使信用社通过改革建立自身完善的法

人治理结构，从而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。

［重点5］农村信用社中间业务内部控制的重点

开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资格、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。

［重点6］活期储蓄存款利息的计算

自2006年下半年开始，各家金融机构对个人活期储蓄存款结算方式从按年

计息改为按季计息。每季度最后一月的20日为结算日，次日计付利息。

［重点7］信贷

（1）信贷的概念 ①从广义上讲，信贷就是信用，就是不同所有者之间的商品和货币资金的借贷以及赊销预付等行为。 ②从狭义上讲，信贷是专指货币经营单位信用业务活动的总称，包括存款、贷款、汇兑等具体业务活动，是体现一定生产关系的借贷行为。

（2）信贷资金来源及组成部分 农村信用社的信贷资金来源主要包括资本金、存款、金融市场筹资。

（3）信贷管理的“三性”原则 农村信用社在发放贷款的过程中应遵循安全性、流动性和盈利性的原则。

［重点8］贷款的主要分类

（1）按期限可分为：短期贷款、中期贷款和长期贷款。

（2）按贷款方式可分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款，担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

（3）按贷款的经济责任可分为：自营贷款、委托贷款和特定贷款。{农村信用卡}.

[重点9］信用贷款、担保贷款、票据贴现

(1)信用贷款是指凭借款人的信誉发放的贷款，其特点是不需要担保，仅凭借款人的信用就可以取得的贷款。

(2)担保贷款是凭借款人、保证人的双重信誉，或者借款人用某种财产作为

抵（质）押物而发放的贷款。

(3)票据贴现是指贷款人以购买借款人未到期的合法承兑票据的所有权为前

提而发放的贷款。

［重点10］保证贷款、抵押贷款、质押贷款

(1)保证贷款是指按《担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。

(2)抵押贷款是指按《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。

(3)质押贷款是指按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质押物而发放的贷款。

［重点11］贷款操作的一般程序

（1）贷款申请。

（2）贷款调查。

（3）贷款审批。

（4）签订借款合同。

（5）贷款发放。

（6）贷后检查。

（7）贷款归还。

［重点12］农村信用社的作用

农业和农村经济的发展以及农民增收，需要在资金、技术、人力等方面增加投入。其中，资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。 长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，拓宽了农民的贷款面，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解。

近年来，随着我国金融体制改革的深入，农村的商业银行大量撤出，农村信用

社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。

［重点13］银行汇票、本票

（1）银行汇票是出票银行签发的，承诺其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

（2）银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

重点14］会计核算应遵循的基本原则{农村信用卡}.

（1）可靠性原则。

（2）相关性原则。

（3）可比性原则。

（4）可理解性原则。

（5）实质重于形式原则。

（6）重要性原则。

（7）谨慎性原则。

（8）及时性原则

第二部分农村信用社相关专业基础知识

［重点1］财政预算

财政预算又称国家预算，是事先编制的国家财政收支计划。根据预算收支情况，可以分为以下几种类型：

（1）平衡预算。平衡预算是财政收支相等的预算，分为年度平衡预算和周期平衡预算。

（2）复式预算。复式预算是相对于一揽子单式预算来说的，它将财政预算分为经常性预算、国有资本经营预算、社会保障预算等。

（3）零基预算。零基预算是相对于增量预算来说的，增量预算是在上年度预

算的基础上，根据新年度经济社会发展的情况加以调整，零基预算则“从零开始”。

（4）赤字预算。赤字预算是财政支出大于财政收入的预算，财政赤字一般通

过增发国债或发行货币来弥补。

（5）盈余预算。盈余预算是财政支出小于财政收入的预算。

［重点2］财政政策工具

（1）税收调节。税收既是政府财政收入的主要来源，也是国家实施财政政策的重要手段。以税收作为政策工具，通过改变税率、税收总量和调整税收结构来实现政策目标。

（2）国债调节。 ①控制国债的规模。 ②优化债务结构。 ③提高债务收入的使用效率。

（3）财政 投资。财政预算内投资，是国家集中财力对国民经济和社会发展进行的直接投资，它的特点为规模大、方向明确、社会效益处于首位。 （4）财政补贴。财政补贴是国家为了某种特定需要，用财政资金直接资助企业或居民的一种国民收入再分配方式，属于国家财政的转移支付。财政补贴分为企业补贴、价格补贴、社会救济。

［重点3］货币政策

（1）货币政策目标包括经济增长、增加就业、物价稳定、国际收支平衡。

（2）货币政策工具 ①一般政策工具 法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务。 ②选择性政策工具 消费信用控制、证券市场信用控制、不动产信用控

制、直接信用控制。

（3）补偿性政策工具 补偿性政策工具主要是一些辅助性措施，有道义劝告、窗口指示等。

［重点4］货币政策与财政政策的结合

(1)双松模式。即宽松的货币政策和宽松的财政政策配合。

(2)双紧模式。即紧缩的货币政策和紧缩的财政政策配合。

(3)松紧模式。这种模式包括两种情况： ①宽松的货币政策和紧缩的财政政策配合。 ②紧缩的货币政策和宽松的财政政策配合。

(4）中性模式。即财政政策与货币政策中性的配合政策。

［重点5］我国的金融机构体系

目前，我国已经基本形成以中国人民银行为领导，国有商业银行为主体，多种金融机构并存的金融体系。

(1)中国人民银行 中国人民银行是我国的中央银行，是在国务院领导下制定和实施货币政策、参与金融监管的国家机关。中国人民银行具有发行的银行、银行的银行、政府的银行三大职能。

(2)政策性银行 政策性银行由政府投资设立，根据政府决策专门从事政策性金融业务的银行。政策性银行不以盈利为目的。从1994年起，我国相继建立了国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行三家政策性银行。

(3)国有商业银行 我国四大国有商业银行包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行。

(4)其他商业银行 我国的股份制商业银行包括：中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、福建兴业银行、上海浦东发展银行等。

(5)农村和城市信用合作社

①农村信用合作社。作为农村集体金融组织，农村信用合作社由农民入股，民主管理，主要为社区服务。主要业务是经营个人储蓄，以及农户、个体户的存款和结算等。

②城市信用合作社。作为城市集体金融组织，它是为城市集体企业、个体工商户以及城市居民提供服务的金融企业，是实行独立核算、自主经营、自负盈亏、民主管理的经济实体。

(6)其他非银行金融机构 我国的非银行金融机构不是银行，却是金融机构，人称“不是银行的银行”。主要包括： ①信托投资公司。 ②证券公司。 ③财务公司。 ④金融租赁公司。 ⑤邮政储蓄机构。

(7)保险公司 我国保险业基本形成了以中国人民保险公司为主体，多种保险形式并存、多家保险公司相互竞争、共同发展的保险体系。其组织形式主要有国有独资公司和股份有限公司。

(8)在华外资金融机构 ①外资金融机构在我国的代表处。 ②外资金融机构在我国设立的营业性分支机构。

［重点6］金融市场的种类

金融市场是一个大系统，它包括许多相互独立又相互联系的市场。按照不同的标准，可以划分出不同类别的金融市场。

（1）按照市场中金融工具期限的长短划分，金融市场可分为货币市场和资本市场。

（2）按市场中交易的标的物划分，金融市场可分为票据市场、证券市场、衍

生工具市场、外汇市场、黄金市场等。

（3）按金融资产的发行和流通特征划分，金融市场可分为发行市场和流通市场。

（4）按交割方式划分，金融市场可分为现货市场和期货市场。

（5）按有无固定场所划分，金融市场可分为有形市场和无形市场。

（6）按金融交易的地域来划分，金融市场可分为国内金融市场和国际金融市场。

［重点7］货币市场

（1）货币市场的特点 货币市场的特点包括交易期限短、流动性强、安全性高、交易额大。

（2）货币市场的功能 ①它是政府、企业调剂资金余缺、满足短期融资需要的市场。 ②它是商业银行等金融机构进行流动性管理的市场。 ③它是一国中央银行进行宏观金融调控的场所。 ④它是市场基准利率生成的场所。 ［重点8］资本市场的特点

(1)交易期限长，至少在1年以上,最长可达数十年。

(2)交易目的主要是为解决长期投资性资金供求矛盾，充实固定资产。

(3)资金借贷量大，以满足大规模长期项目的需要。

(4)作为交易工具的有价证券，与短期金融工具相比，收益率高，但流动性差，风险较大。

［重点9］计算机

（1）计算机的发展趋势：巨型化、微型化、网络化、智能化。

（2）计算机的硬件分成五大组成部件：运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备。

（3）计算机的软件系统分为：系统软件、应用软件。

（4）计算机病毒的特点：寄生性、破坏性、传染性、潜伏性、隐蔽性。 ［重点10］因特网提供的服务

（1）E-mail电子邮件。

（2）文件传输。

（3）远程登录。

（4）搜索引擎。

（5）信息组服务.

第三部分法律常识

［重点1］法的作用

法的作用泛指法对社会发生的影响。法的作用可以分为规范作用与社会作用。

（1）法的社会作用，是指法不仅执行政治职能（维护阶级统治），而且执行社会公共职能（执行社会公共事务）。

（2）法的规范作用 ①指引作用：法对本人的行为具有引导作用。 ②评价作用：具有判断、衡量他人行为合法与否的作用。 ③教育作用：通过法律实施，使法律对一般人的行为产生影响。具有示警/示范作用。 ④预测作用：预先估计人们相互之间将怎样行为以及行为的后果等。 ⑤强制作用：法可以通过制裁违法犯罪行为来强制人们遵守法律。

［重点2］宪法的基本原则

（1）人民主权原则。

农村信用卡篇二

农村信用社会计科目说明

农村信用卡篇三

农村信用社集中授权

农村信用社集中授权是以省联社为发起单位，由网点前台柜员在综合业务核心系统中发起待授权交易，通过“集中授权系统”，以影像传输方式，将业务交易信息、原始凭证、查证材料、监控视频等影像信息同步（或异步）传输至后台集中授权部门，由授权人员审核传输的交易画面、凭证影像和监控视频，对交易实施授权的业务处理行为。省联社集中授权系统于2010年12月在部分联社试点运行，2011年4月在全省推广。推广后，各地根据自身条件，以市、县或中心管理社为单位组成了授权中心，负责办理辖区内各种授权业务。通过一年多运行测试、系统维护、优化升级，目前系统运行平稳、高效安全、信息对称、前后台配合默契、业务处理流畅，柜面服务效率明显提高，客户满意度得到提升，大力促进了各项业务快速发展。但笔者认为，在实际操作中仍存在某些不足之处，亟待解决和完善。

一、对业务的促进作用

（一）节约了人力资源。农村信用社劳动组织形式分为柜员制形式和复核制柜员形式两种。按传统的授权模式操作，实行复核制柜员的营业网点可以由出纳员或业务主管授权，但由于出纳员授权时会分散注意力，从而容易导致差错，且会影响工作效率；按传统方式的柜员制网点至少应配备1名主管或授权柜员，且中午或节假日不能休息，否则会影响门柜业务正常开展。实行异地集中授权后，全辖的授权业务集中到授权中心办理，只需3-4名授权人员即可完成全辖授权业务工作，极大地节约了人力资源。某联社2012年6月末存贷规模为84亿元，辖52个营业网点（含财务部和清算中心），在日常情况下，每个营业机构由2至3

人办理门柜业务，全辖平均每天约120人办理柜台业务。若实行本地授权，至少需要配备50名专（兼）职柜员进行授权，对外服务窗口仅为70人；实行异地集中授权后，授权中心配备4人，每天可处理800笔左右的授权业务，比实行本地授权减少了46名专（兼）职授权人员，对外服务人员由实行本地授权的70人增加到异地集中授权后的120人，并且还保证了中午和节假日的授权业务，使柜面压力明显减轻。

（二）弥补了岗位不足。柜员按操作和授权权限分为普通柜员、主管兼柜员、纯主管三种。由于农村信用社人少事多，从精细化管理和风险防范角度出发，实行本地授权的网点至少配备一名授权柜员（或主管柜员），但实行集中授权后，网点可不再配置专（兼）职授权柜员，直接由授权中心完成授权业务，从而减少了网点人员压力，增加了网点的对外服务人员，提高了信用社对外服务效率，解决了信用社岗位不足的问题，为推行柜员制奠定了基础，创造了条件。

（三）规范了业务操作。实行本地授权模式的网点大多采取由出纳员作兼职授权人员，而这些兼职人员业务知识面狭窄，对相关政策、制度的理解不到位，对一些授权业务只能是形式的授权，未达到有效地制约和监督作用。且兼职授权柜员来回走动容易分散精力，影响自身的出纳业务办理。联社实行异地集中授权时，通过竞聘上岗方式，挑选业务素质高、思想品德好、爱岗敬业的人员担任授权柜员，在授权过程中严格按照《集中授权业务操作手册》审核业务内容，审查凭证要素、审批手续、金额大小、款项用途等，使制度执行口径一致、审核的内容一样、衡量的尺度相同，授权终端实行自动分配，杜绝了先斩后奏、人情授权等操

作风险，达到了上下统一、内外相同，做到了“生人熟人一个样”的柜面服务标准。通过开展规范化、标准化的远程独立授权，有效提升了授权效力、防范了违规行为、规避了业务风险，增强了柜面业务操作风险防控能力。

（四）提高了监督效力。实行异地集中授权后，实现业务操作与授权相分离，授权系统将每笔授权业务的会计凭证影像资料全部记录并保存电子文档，各级稽核审计部门检查授权业务时，方便调阅，并容易保管，提高了审计工作质量和效率。

（五）掌握了业务信息。实行集中授权后，授权中心可以及时、准确、全面掌握资金组织、信贷投放、费用报销等重大业务活动变动情况，有利于匡算资金头寸、分析资金流动性，也有利于统计查询分析，为领导提供决策数据和信息，提高经营效益。

二、存在的问题

（一）集中授权单笔业务处理时间相对本地较长。在办理授权业务时，一般每笔平均需要10-20钞钟，信贷业务或特殊业务授权审核时间则更长，比本地授权占用的时间较多。一是因业务高峰期，授权业务经常出现排队等候的现象。二是异地授权不了解现场环境，对客户、现场情况只能通过影像资料进行察看，审核的要素较多，执行授权速度较慢；而本地授权人员能随时观察到现场情景、存取现金量、旁听到柜员与客户的语言交流，并认识了解自己的客户，优越于异地授权，授权时只需对关键要素进行审查，因此执行授权时速度快捷。三是实行异地授权时，柜员获取凭证图像、网络信息传递、授权审核、反馈授权信息或打印资

料都需要一定的时间，而本地授权则可立即处理，无需等待。

（二）集中授权系统经常出现异常情况。在办理业务时，时常出现授权通过、交易成功，但网点显示未处理；当客户输入密码错误时，出现授权通过，结果显示交易失败；当授权完成时，授权窗口显示网络中断或网络错误，而信用社出现死机，授权中心强制做授权结束处理后，回放无图片日志等异常情况。

（三）授权业务实施细则缺乏，容易引发客户误解。在现行的授权管理模式中，由省联社统一搭建授权平台，市、州或县联社成立授权中心，但各地对授权的额度、授权人员配备、审核标准无明确规定和参照，对授权的额度、授权应提供的资料也未统一。使得同一客户在不同的地方办理相同的业务时需要提供的资料不一致，从而让客户误会是柜面人员故意刁难，认为农村信用社服务质量差，从而产生一定的负面影响。同样，也在一成程度上致使授权工作效率和风险防控强弱不定，容易降低农村信用社的服务形象和信誉度。

（四）系统不能对授权业务进行有效控制。由于“农信银”业务只能实行本地授权，系统对柜员权限不能有效控制，只能用制度规定进行约束，使部分网点未能全面按要求执行异地授权，存在随意性。

（五）授权审核难度大。一是摄像头像素不高或像头粘滞尘灰，使获取的图像模糊不清。二是柜员上传资料东倒西歪，资料不齐全、上传与审核无关的资料。三是部分图像文字较多、字体较小，原始证件或复印证件破旧，获取的图像难以查看。四是授权员与柜员间的交流存在电话转接、忙、信息不通等障碍。五是授权中心发生网络故障或停电后，可能

中断授权业务，中断后系统对前台无自动提示，使网点柜员盲目等待。六是授权业务存在早晚多、中途少，季末多、月初少，节前多、节后少，交易授权的多、额度授权的少等情况，授权业务不均衡，难于配置授权人员。七是授权人员的独立性不强，容易受到干扰。

三、几点建议

建立和实行集中授权，运用有效的科技技术手段，彻底改变传统的柜面操作模式，是农村信用社完善法人管理体制，加强内部管理的重要措施，也是农村信用社加快发展和战略转型的有力保障。它既有利于有利于防范和控制金融风险，也有利于保障客户与农村信用社的集体权益，更有利于加快推进现代商业银行建设步伐。为此，笔者建议从以下几个方面对集中授权工作进行改善。

（一）加大改造力度，提升授权系统应用能力。从2010年集中授权系统上线以来，经过省联社计算机中心的多次优化改造，各项功能已基本完善，但某些地方仍然需要加以改进，以便操作。一是改“农信银”交易本地授权为异地授权，使联社能够在SC6000核心系统中控制柜员的授权功能，利用系统有效控制管理柜员授权。二是优化系统，使系统正确提示异常信息。如：后台断网或中止授权时，对前台自动提示；在办理业务时出现授权中心授权通过，交易成功，前后台提示的信息应一致等；在办理转账业务时，系统应将一套转帐分在同一授权柜员处理，以便提高工作效率。三是在授权终端上优化图像显示板块结构，使图像板块显示的屏幕更大，方便授权审核。四是授权人员在授权过程中对发现的问题，应及时与网点柜员沟通联系，针对现阶段集中授权系统偶尔出现的

农村信用卡篇四

农村信用社的基本知识

1.农村信用社的基本财务报表

基本会计报表共有三种：业务状况表、资产负债表和损益表。

2.计算机系统管理人员的权限

系统管理人员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。

3.信用社年终决算前的准备工作

信用社年终决算前的准备工作包括：

（1）及时清理资金，认真核对账务；

（2）认真清查和核实各项财产；

（3）核实财务收支；

（4）编制年度试算平衡表；

（5）做好与年终决算有关的其他准备工作。

4.信用社年终决算日的工作

（1）决算日工作。当日要处理当天对外营业的账务和当月月结及年终决算三部分工作。 ①计算提留和纳税。对应提的定期储蓄应付利息和应缴的营业税款等要按规定计算提留缴纳。

②全面处理和核对账务。在决算日受理的各种业务及收到的联行报单，均应当日及时转账。同城金融企业间相互代收、代付款项，应及时交换，纳入当日核算，不得跨年处理，以减少未达账务。对税款的解交必须在决算日入库。对人民银行往来科目的存、 贷款账户余额及同业往来账户余额，必须核对相符。营业终了，按平日结账办法，细心结平账务，将各科目总账与有关明细分类账全面核对，使两者完全相符，保证账务的绝对正确。

③检查各项库存，决算日营业终了，对库存现金、有价物证，应由主管领导同会计主管人员、出纳人员进行检查核对，相符后，由参加人员在账簿上签字证明，保证账款、账实相符。 ④结转损益。决算日营业终了，各项收入和支出均登记入账，待内部账务全部处理完毕后，将损益类各收入支出科目的总余额与分户账余额核对相符，再按损益类科目明细分户账余额，逐户填制反方向转账传票，结平余额后转入本年利润科目，其余额在贷方为全年收益，在借方为全年损失。

（2）编制决算报表。按规定编制决算报表并审核报表，审核要特别注意报表之间有关科目的数字是否衔接一致，科目是否用错，保证决算报表的正确性。（3）决算后的工作。决算

后的工作是决算工作的继续，首先按规定搞好新旧账务的结转，为新年度启用新账作好准备。其次按规定做好利润分配工作。

5.编制会计报表的要求

编制会计报表时要求做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。

6.信用社的年终决算财务报表

信用社的年终决算财务报表主要有：业务状况表、资产负债表、损益表、利润分配表、决算附表。

7.年终决算时结转收入的会计分录

结转收入时，会计分录为：

借：利息收入

金融机构往来收入

手续费收入

其他营业收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

8.年终决算时结转支出的会计分录

结转支出时，会计分录为：

借：本年利润

贷：利息支出

金融机构往来支出

手续费支出

营业费用

营业税金及附加

其他营业支出

营业外支出

所得税

9.财务会计报告的组成

财务会计报告包括财务报表和财务情况说明书，其中财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表及其附表。

10.存款业务管理的原则

坚持统一规范、分级管理、分工协作的原则。统一规范是指全省信用社必须遵守国家有关法律、法规和规章，按照业务管理制度，服务标准和指导性工作目标开展存款业务活动。分级管理指省联社负债管理部、县级联社负债业务部门依据本级职能承担相应的存款业务管理工作。分工协作指各级信用社负债、信贷、结算等部门应根据各自的专业性质和特点，按照职责分工、相互配合，做好组织资金工作。

11.存款人

是指在中国境内开立银行结算账户的单位、个体工商户和自然人。

12.储蓄存款的种类

按存期长短划分，可分为活期储蓄存款、整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、教育储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。

13.存款人基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

（1）基本存款账户是存款人的主办账户用存款人日常经营活动资金的收付及其工资、资金和现金的支取。可以申请开立基本存款账户的存款人有：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。

（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

①存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

②存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

（3）存款人的专用账户用于办理各项专用资金的收付。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。

（4）临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。

14.存款人哪些情形可在异地开立有关银行结算账户

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

15.单位从其结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应提供哪些付款依据

（1）代发工资协议和收款人清单。

（2）奖励证明。

（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。

（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。

（5）债权或产权转让协议。

（6）借款合同。

（7）保险公司的证明。

（8）税收征管部门的证明。

（9）农、副、矿产品购销合同。

（10）其他合法款项的证明。

16.办理挂失手续的操作手续

储户存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式申请挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续。挂失时一般填写一式三联挂失申请书，第一联储蓄机构留存，凭以登记挂失登记簿；第二联随当日传票送事后监督部门；第三联加盖公章后交储户，凭以领取新存单、存折，领取新存单、存折后由储户在该联签章后，交事后监督部门，作会计档案永久保管。经办员受理挂失，应在各联挂失申请书上盖章，并根据挂失申请书在该存款账页上用红字注明“某年某月某日挂失止付”字样。挂失七天后，根据存款人的意愿，储蓄机构可以重新开出新存单、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及时挂

失，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续，可以受理电报、电话、信函挂失，但须在挂失五天内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。若储户要求撤销挂失时，应出示原挂失证明，由储户在挂失申请书上批注“某年某月某日注销挂失”字样，并收回挂失申请书；挂失用函电形式要求撤销挂失申请的，不予受理。

17.存款人申请开立个人结算账户应出具的证明文件

存款人申请开立个人结算账户应向银行出具下列证明文件：

（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。

（2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。

（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。

（4）香港、澳门居民，应出具澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效证件。

（5）外国公民，应出具护照。

（6）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户中簿、驾驶执照、护照等有效证件。

18.存款人结算账户的名称确定

单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称及预留银行的印章一致。如果单位的名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致，并与开户银行在银行账户管理协议上明确简称的约定。非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款账户，其账户名称应使用其隶属单位的名称。单位独立核算的附属机构开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称加附属机构名称。个人开立个人银行结算账户的账户名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。单位预留银行印章为单位的公章或财务专用章和法定代表人、单位负责人或授权经办人的签章；预留授权经办人的签章，必须出具法定代表人、单位负责人的授权及其身份证以及授权经办人的身份证。

19.申请开立银行结算账户的手续{农村信用卡}.

单位申请开立单位银行结算账户时，应由法定代表人或单位负责人直接办理，如因特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，必须授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件。实际操作中，法定代表人或单位负责人授权他人的，应在授权书中对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容作明确说明，并在授权书上加盖单位公

农村信用卡篇五

中国农村信用社(农村合作银行、农村商业银行)会计科目

中国农村信用社(农村合作银行、农村商业银行)

会计科目设置及核算内容

(二○○六年四月三日会计科目说明及发展变化历程)

（一） 资产类科目

1011科目 现金

本科目核算信用计的库存现金。信用社收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

1012科目 业务周转金

本科目核算并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。并账制信用网点业务周转金实行“全额交回，重新领取”的办法。信用社应根据信用网点业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及时送交信用社。信用社流动服务或在非营业时间值班和备付费用开支需要的现金，领款人要签章立据(作传票附件)并登记有关账簿。

领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目；交回时，贷记本科目，借记现金科目。

1013科目 在途外币资金

本科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入帐的在途资金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，

1112科目 准备金存款

本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款和缴存的存款准备金。1113科目 存放中央银行特种存款

本科目用于核算农村信用社存入中央银行的特种存款。本科目应按存款期限设置明细账。

1114科目 缴存中央银行财政性存款

本科目核算农村信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。

1115科目 专项央行票据{农村信用卡}.

本科目核算中国人民银行发行的用于置换农村信用社不良 贷款及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。农村信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记XX贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分配----

未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。

1116科目 央行专项扶持资金

本科目核算农村信用社已兑付的到期专项央行票据款项。收到已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目。本科目属过渡性科目。

1123科目 存放其他同业款项

信用社存入其他金融机构(除中央银行)的各项存款在本科目核算。本科目应按往来单位设置明细账。存放其他同业款项时，借记本科目，贷记有关科目，信用社支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。

1124科目 存放联社款项

本科目核算信用社存放联社的一般存款和定期存款，如准备金存款、存放中央银约期存款，结算准备金以及一般存款等。(非独立核算的信用网点，一般不能将业务资金存人联社，应通过社内往来科目核算)。存人款项、借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。

1125科目 存放境外同业款项

本科目核算农村合作金融机构存放在境外帐户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇帐户存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按行别设置明细帐。

1126科目 拨付营运资金

本科目核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部（以下简称机构本部）向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或联行往来等科目；收回营运资金时，借记“准备金存款”或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。期末，机构本部汇总会计报表时，本科目余额应与“拨入营运资金”科目余额相等，方向相反。

本科目期末借方余额，反映机构本部向分支机构拨付的营运资金。

1127科目 存出保证金

本科目核算农村信用社因办理业务需要存出的各种保证金款项。存出保证金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目；减少或收回保证金时，借记

“准备金存款”或“存放联社款项”等科目，贷记本科目。

农村信用社按期计算存出保证金应收利息时，借记“应收利息”科目，贷记“金融机构往来收入”科目。实际收到保证金利息时，借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目；贷记“应收利息”科目。

本科目应按保证金的存放单位进行明细核算。

本科目借方余额，反映农村信用社存出的各种保证金。

1211科目 调出调剂资金

信用社与信用社之间，信用社（含各级联社、农村商业银行、农村合作银行）之间的调出款项在本科目核算，调出款项应按单位设置明细账。调出资金，借记本科目，贷记“准备金存款”、“存放联社款项”等有关科目；收回调出资金，借记“准备金存款”、“存放联社款项”等有关科目；贷记本科目。

1212科目 拆放银行业

本科目核算信用社拆借给除信用社和金融性公司以外的其他金融机构治城市信用杜)的短期资金。应按拆借的往来单位设置明细账，拆出资金，借记本科目，贷记有关科目，收回时，借记有关科目，贷记本科目

1221科目 拆放金融性公司

本科目核算信用社拆借给其他非银行金融性公司的短期资金。应按往来单位设置明细账。拆出资金，借记本科目，贷记有关科目：收回拆出款项，借记有关科目，贷记本科目。

1231科目 短期农户贷款

本科目核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款之外的期限在一年以内(含一年)的农户生产、生活短期贷款。

1232科目 短期农业经济组织贷款

本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农业经济组织(包括个体经营)的短期贷款。

1233科目 短期农村工商业贷款

本科目核算信用社发放的期限在一年以内(含一年)的农村商业、工业企业短期贷款。

1234科目 短期其他贷款

本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他短期贷款。

1235科目 进出口押汇

本科目核算农村合作金融机构接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本社（行）议付买单的款项，或由农村合作金融机构开出信用证后按国外议付的通知经本社（行）偿付款后所垫付的款项。付款时借记本科目，贷记有关科目；收回资金时借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户及进、出口押汇设置明细帐。

本科目顺序排列在“1234短期其他贷款”科目之后，在资产负债表中列入“短期贷款”项目。

1241科目 中长期农户贷款

本科目核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款之外的期限在一年以上的农户生产、生活等中长期贷款。

1242科目 中长期农业经济组织贷款

本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农业经济组织(包括个体经营)的中长期贷款。

1243科目 中长期农村工商业贷款{农村信用卡}.

本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的农村商业、工业企业的中长期贷款。

1244科目 中长期其他贷款

本科目核算农村信用社发放的一年以上的不属于农户，农业经济组织、农村工商业的其他中长期贷款。

农村信用卡篇六

农村信用社的若干建议

完善政策体系 促进农村信用社发展的若干建议

合理、适度、有效、可持续的对农投资和金融扶持是促进农村经济发展、帮助农民增收的核心要素。农村信用社作为农村金融的主力军，由于自身服务“三农”的动力不足、能力有限，加之，政府支持的政策力度不够，严重影响了其服务“三农”作用的发挥，阻滞了小康社会建设的进程。为了使农村信用社在服务“三农”方面能够有更加直接、明确、有力的措施，政策的调整、良好环境的营造,显得至关重要。

一、农村信用社现状

随着农村经济的发展，“三农”对金融的需求逐渐由传统的消费性需求向生产型、经营型转变，且需求量呈现加速度提高的趋势，近10年来，我国农村金融缺口每年都在5000亿元以上。截止今年上半年，我国农村信用社农业贷款8516亿元,占金融部门对农信贷总量的80%左右，大致形成了农村信用社“一社支三农”的局面。但农村信用社服务“三农”中又面临了许多困难，影响了其作用的发挥。

1、经营手段和配套技术相对落后。由于缺乏跨地区的结算网络，至今农村信用社所办业务多为传统的存贷款业务，不能签发银行承兑汇票， 98%以上的信用社仍未开办外汇业务，现行商业银行盛行的“一卡通”业务，农村信用社却不能参与流通。农村信用社的服务能力明显偏低。

2、贷款风险过大。农村信用社的主要金融市场在农村，服务的主要对象是农民。长期以来，由于农村市场经济发育的不健全，加之传统农业生产周期长，受自然的影响大，市场不稳，规模效益不明显，投资回报率低，使得农村信用社的信贷风险太大。

3、制约发展的政策因素多。1997年的金融体制改革，固化了农村信用社地方性金融机构性质的定位，使农村信用社失去了与其他商业银行竞争的平等待遇。在农村信用社市场分割方面，统一以县为单位组建联社的呆板设置，还导致了或在贫困地区规模过小或在经济发达地区竞争不够充分的矛盾，影响了农村信用社的发展。在风险化解方面，政府又没有提供积极的如农业 保险、存款 保险等政策保障。另外，国家规范性和补偿性政策又长期缺位。

4、农村信用社经营方向选择难。自主经营、自担风险的改革目标，必将促使农村信用社以市场经济主体的身份追求经济效益；服务“三农”的优良传统，又使农村信用社肩负着更多的政治任务。何去何从，农村信用社左右为难。

二、农村信用社发展的政策建议

要使农村信用社走出困难，成为真正的自主经营、自担风险、自我发展的适应农村经济发展需要的金融组织，又要承担起服务“三农”、实现国家的政治目标与经济政策的金融载体，必须制定相关的政策措施，全社会全力打造农村信用社。

1、开放市场、引进竞争，逐步建立和完善我国农村金融市场体制。一要降低农村金融市场的准入门槛，鼓励更多的金融机构和资本进入农村金融市场，并在一定条件下允许外资加盟，逐步建立起多元化的农村金融服务体系。二要营造透明而富有竞争的农村金融市场环境，尽快制定农村金融市场准入和退出的标准和程序，做到公平、公正、公开、有序。

为了调动金融机构服务“三农”、全力支撑农村金融的积极性，应加强对所有服务“三农”的金融机构进行必要的扶持与补贴。一要建立对农贷款实时台帐，对支农贷款给予相应的政策扶持与补贴。二要通过各级财政，建立正常的政策性财政补贴机制，合理分担农村金融机构对农贷款的利息补贴、风险补贴；通过税收手段，减免对农村金融机构涉农经营的税收；通过货币政策，适当加大支农资金的再贷款份额。三是建立对农贷款科学的硬性指标体系。如规定每年农业贷款增加额的比例和农户贷款面应达到的比例。涉农金融机构由此而造成的经营损失，国家应给予全额贴补。

2、建立根本性的农村资金回流机制。国家应尽快从法律上明确进入农村的金融机构合适的存贷比，把完成一定比例的支农贷款作为义务，确保金融机构吸收的农村资金有一定的比例反哺农村。邮政储蓄机构吸纳的资金应通过人民银行用于增加农村信用社的支农再贷款。其他商业银行也应加大县域经济的投入力度，明确信贷准入条件和服务重点，分层次满足农村金融市场要求。

3、建立和完善农村金融风险化解机制。一要推行农业保险制度，保障农业持续发展和农民稳定增收的同时，为农村信用社的信贷投入提供风险补偿。要发挥各级政府的作用，完善政策涉农保险，鼓励和扶持非政府中介组织参与农业保险，鼓励和支持个人经营农业保险。多主体构建多类型、多层次的农业、农村保险体系。二要推行存款保险制度。用于解决农村信用社临时性支付风险和清偿性危机，并为改革后资不抵债的信用社建立退出通道。三要鼓励有条件的信用社等农村金融机构，把分散的农户组织起来，提供资金、技术、信息等，帮助农民做大优势，形成品牌，实现农业的一体化经营，延长产业链，提高农产品附加值，增强抗风险能力，从根本上降低金融风险。

4、优化农村信用社的经营环境，为农村信用社更好地服务“三农”和提高自身经营业绩解除后顾之忧。一要解决好不良资产的处置问题。成立托管机构帮助农村信用社剥离不良资产。二是切实加强社会信用制度建设。采用信用环境地方政府负责制，将社会信用秩序的整治和信用环境的建设纳入地方政府任期目标责任制进行考核管理，坚决打击恶意逃废债的行为，切实维护农村信用社的合法权益。三要构建农村金融信息服务平台。合理安排农村信用社参与地方政府的重大经济活动，让农村信用社及时掌握有关信息，不断提高决策的科学性和针对性；建立由地方政府牵头，当地各金融机构参与，共建企业信用查询系统和个人信用查询系统，切实解决“信息不对称”带来的各种障碍；四要构建科技与金融合力支农的舞台。农村信用社要主动与科技部门合作，帮助农村上项目、找市场，培植新的经济增长点。

5、顺应农村经济发展和农村金融改革的要求，将农村信用社的改革推向深入。一要引导农村信用社真正成为我国农村金融市场的主体。充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民、促进城乡经济协调发展的金融纽带作用。二要引导农村信用社朝着农村金融市场主体地位明确、产权关系明晰、内部管理规范的方向发展，努力从金融制度上给予农村信用社合理的安排。三要切实完善农村信用社法人治理结构。按照法人治理的组织架构和保证各机构独立运作、有效制衡的制度安排，真正做到“由谁出资由谁管理、出了问题由谁负责”。四要针对农村区域经济发展不平衡的特点，允许并鼓励农村信用社选择适合自身发展的经营模式；允许农村信用社跨区域经营；允许农村信用社对包括自身在内的农村金融机构进行兼并；允许并鼓励以农业产业化经营的同业行会为单位，建立相对独立的农村信用社或机构网点。在可能的情况下应考虑由国家提供适度补贴，帮助农村信用社建立全国范围内的结算网络系统，不断增强农村信用社在农村金融市场的竞争能力。五要创新农村信用社的产权制度与组织形式。经济发达地区的农村信用社，可以在自愿的基础上实行股份制改造，逐步向农村商业银行过渡。中西部地区、经济社会发展条件较差地区应继续发展和完善信用合作制，在吸收新增民间资本的情况下，向规范化信用合作社或农村合作银行方面发展。贫困地区应将难以维持但仍有一定作用的农村信用社改为农业发展银行的基层网点，专门从事政策性扶贫、开发工作，以改变现有信用社无法维持、更难发展的困境，并帮助国家政策性银行解决因缺乏基层网点不能有效行使职能的问题。随着经济社会的发展，再根据需要，由农民按照合作制原则组建新的信用合作社。以多元的形式适应多元的金融需求，实现农村信贷资源的有效配置。六要合理构筑省联社与各县市信用社的管理框架。省联社为基层信用社提供指导、协调和服务。省联社对辖区各信用社因管理的需要适当收取的管理年费应考虑降低标准，以减轻各基层信用社的经营压力。七要建立农村信用社行业管理组织。建立一个自下而上的全国性

纯管理机构，一方面接受国务院有关部门垂直领导，负责制定农村合作金融发展的有关政策，另一方面与各省级信用联社形成上下级关系，了解信用社发展中需要解决的问题，并及时反馈国务院相关领导部门，发挥上传下达的联系和纽带作用，保障农村信用社的健康协调发展。 农村信用社是我国农村金融体系的主力军，对于这点判断，恐怕没有人会有异议。但是，农村信用社又是我国金融改革中最令决策当局感到头痛的问题，其积弊之深、涉及面之广、问题之严重，都是其它领域所罕见的，对于这点判断，恐怕也没有人会反对。农村信用社体系的改革为什么如此之难？在我看来，其根本原因还是在于对一些基本问题缺乏清晰的认识，因此也就缺乏逻辑清

晰的指导原则和政策框架。

农村信用社改革与发展的八大政策建议

应该承认，2003年改革以来，农信社系统从整体上已经初步改变了以往资产质量低、金融风险大、经营效益低下的局面，进入一个良性发展的轨道，农村合作金融的命运出现了转机。 未来的农村信用社改革的基本趋势，应是按照市场经济的基本原则，按照各地区经济发展的不同阶段和经济结构，鼓励各地区农信社寻找符合本地区发展特点的产权模式和组织形式，符合条件的，可以组建农村合作银行和农村商业银行。因地制宜、分类指导，坚持产权制度改革模式的多元化和组织形式的多样性，应是未来农信社改革的基本原则。

对农信社的未来改革，我想提出以下八点建议，供相关部门参考：

第一是明确农信社的功能定位，不拘泥于合作制的整体目标模式，承认和引导我国农村信用社的商业化和股份化趋势。这就要求决策当局不再执著于“合作制”的原教旨主义观念，而是与时俱进，适应时代的发展，寻找适合的改革目标模式。

第二是应该将农信社未来的改革目标定位于建立中国的商业性的社区银行。西方发达国家，银行数目很多，其中大部分是小的社区银行，在美国，这些社区银行的经营范围一般不跨州。我国银行中，大银行很多，但是社区性的中小银行比较缺乏，导致我国的银行体系结构不合理，难以满足中小客户的需要。如果将农信社建成将来中国的社区银行，则可以很好地改善我国银行体系的竞争结构，较好满足中小企业和一般客户的融资需求。同时，农信社改造为社区银行，成本也比较低，我国目前的30000家信用社，已经在实质上成为遍布城乡的社区银行。

第三，省联社制度必须有新的定位，应该强调其服务功能，而不是强调其干预功能。这方面，日本和德国的合作金融体系的经验值得借鉴。他们的合作金融体系也基本商业化和股份化，高层的联社只承担服务功能，进行教育、培训、结算、数据处理、信息沟通等功能，基层信用社有独立的法人资格，有独立的经营权和人事权。我国省联社的制度尽管有一些积极的效果，但是弊端很大。其中最大的弊端是省联社对基层信用社的干预太多，甚至对具体的经营和人事安排都有干涉，这不利于信用社的经营管理的有效性。省联社功能的转变，不仅可以调整省联社和基层信用社之间的关系，而且可以加强基层信用社的人员培训、结算网络的构建以及基于充分信息的监管。

第四是农信社应进一步使产权结构多元化，增加投资股的比重。现在，农信社的投资股的比重越来越大，而资格股的比重降低，这表明农信社的股份化的倾向越来越清晰。产权结构的多元化既有利于增强农信社的资金实力，又有利于未来农信社改造为股份化的商业性的社区银行。同时，在农信社逐步股份化的同时，其内部的治理结构也逐步变化。

第五是治理结构逐步由合作制的模式到商业性的股份化的社区银行模式。原有的社员代表大会、理事会和监事会的治理结构是不现实的。可以说，在几乎所有地方，社员代表大会都是形同虚设，监事会也没有承担相应的职能，最高的权力机构是理事会。由于执著于合作制，所以这套治理结构一直被保持下来，尽管没有一个人相信这套治理结构。随着股份化的倾向越来越清

晰，大的股份持有者必然要求更大的话语权。建立股份制的社区银行之后，就可以建立比较完善的公司治理结构，出资人对农信社的治理必然有更大的动力去监督。董事会、监事会和股东代表大会的相应职责就会清晰起来，聘用总经理执行经营管理之责。总经理就不是任命制，而是采取董事会聘任的制度。

第六，农村信用社的垄断局面应该尽早结束。在农村，农信社实际上是垄断者。这是导致农信社效率低下的原因之一。银监会于2006年底提出“调整和放宽农村金融市场准入的指导意见”，主张开放农村金融市场，建立村镇银行、农村资金互助合作组织，这对于打破垄断、改善竞争结构和提高农信社效率有很大好处。

第七是未来应建立跨区的竞争体系。一些好的农信社，可以跨县跨区经营，目的是加强竞争，提高效率。经营业绩良好的信用社进行跨区经营，可以给信用社一种正激励，鼓励其改善经营、提高竞争力，而对于那些竞争力不强的信用社，跨区经营也构成一种竞争压力和挑战，促使其改善经营行为。

第八是建立全国性的农信社支付和结算网络。没有自己的结算网络，农信社就不可能与其他商业银行竞争，这种竞争劣势极大地束缚了农信社的发展。这是基层信用社最常提出的问题之一，他们经常抱怨监管部门没有给予信用社公平的竞争待遇。未来农信社应该使用全国联网的 信用卡，进行全国性的支付和结算，这样就可以与其他金融机构展开公平竞争。

促进农村信用社改革发展的建议

我国从2003年启动农村信用社改革至今已历时4年，基层农信联社这几年的改革进程及成效如何？日前，笔者深入湖北某县对农村信用社开展了调查研究。

该县农村信用社自2004年启动改革试点工作以来，取得了重要进展和阶段性成果，产权改革稳步推进，经营机制开始转换，资产质量持续提高，风险状况初步控制；资本充足率从-13.4%提升到14.76%；财务状况持续好转，2004年盈余26万元，2005年盈余151万元，2006年实现盈余340万元，2007年有望实现盈余500万元以上；总体上步入了良性发展轨道。 但是，该县农信社发展仍存在一些问题。

一方面股本金结构不合理，稳定性差。股金总额中，自然人股占股金总额的76.96%，法人股占股金总额的23.04%；另一方面在存在大量富余资金的情况下，受农业弱质产业、严格的贷款责任追究制度、县域经济基础薄弱等因素影响，信用社仍然存在“贷款难”和“难贷款”的矛盾，影响其经营成果继续扩大。同时，农信社法人治理有待加强，化解历史包袱、改善资产质量的难度仍然较大。这些阻碍了农信社的发展。

笔者认为，要解决农信社发展中的困难，应采取如下措施：

一是加快农业产业化、规模化经营。要发挥政府引导作用，积极推广农村经济合作组织、农业产业化龙头企业等规模化生产方式，形成经济聚合作用，降低农村信用社信贷风险，提高其贷款积极性。最终实现将分散的、无效的金融需求，转化为规模的、有效的金融需求。

二是进一步完善政策，加大对农村信用社的政策支持。2003年以来，农信社改革试点过程中，国家在化解农信社历史包袱的同时，在财政补贴和税收减免政策等方面也采取了相应的措施，并在促进农信社加快改革发展，进一步加大支农力度方面取得突出效果。要在此基础上，进一步发挥财税政策、货币政策、市场准入政策的作用，构建扶持有力、导向明确、激励有效，协调配套的政策扶持体系，逐步形成引导农村金融机构提高支农主动性和积极性的长效机制。国家政策上要考虑给农信社以公益法人、免税团体的待遇。

三是适应形势要求，探索新的信贷管理制度和运行机制。要改进贷款管理方式。如适当提高农户 小额信用贷款的授信额度；适当扩大基层农信社信贷授权；实行差别 利率，对贷款量大、信

用好的客户，可给予适当 利率优惠；简化不必要的贷款手续，提高信贷工作效率。建立健全内部经营机制与激励机制。在建立贷款责任追究制的同时，应当逐步建立更为科学、责权利相结合的贷款激励机制，将贷款面、贷款额、收息率和不良贷款下降等指标纳入信用社考核的重要内容，将信贷员的经济收入与贷款效益挂钩，促使信贷人员主动营销贷款；抓紧试行对小企业信用贷款和联保贷款，对符合条件、有市场、有效益、有信用的小企业，采取授信贷款或保证贷款的方式，提供快捷便利的信贷服务。

四是拓展资产运用渠道，实现资产多元化。加快由单纯经营信贷业务向资产多元化的转变；对有效益、资金需求量大而单独一家联社贷款不足的项目，县级信用联社可采取社团贷款等形式，满足企业的合理资金需求；省级联社应加强对市、县级联社富余资金的资金调剂，适当提高资金调剂利率，既为资金富余的基层联社找到解决出路，提高经营效益，又能帮助资金短缺的基层联社解决支农资金不足的矛盾；在风险防范的前提下，省级联社应加强行业指导和咨询，通过组织资金拆借、购买国债、创新信贷品种，拓展资金营运外延。

五是加快产权制度和机制转换，优化农信社发展环境。巩固和发展农信社改革试点成果，进一步完善治理结构和经营机制，形成一套符合市场化需要的、有效的约束和激励机制，激发农信社的内在经营活力；深化农村信用社产权制度改革，把农村信用社逐步办成为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构；在现有县联社一级法人的基础上，待条件成熟后组建农村合作银行；在“三会”人员的组成上，考虑吸收一些熟悉农村金融的非员工社员，提高“三会”的民主决策能力；在股金结构上，建议根据区域经济发展实际，实行股权适当集中，鼓励民营企业、农业龙头企业和有实力的农村个体户入大股，允许经营管理者提高入股额，逐步培养一批大股东社员，增强股东关注信用社发展责任感，提高其参与信用社管理的积极性。

对农村信用社实现和谐发展的建议

农村信用社体制改革在党和国家的关心和支持下，已经取得了阶段性的成果。这次深化农村信用社改革的主要目的是：明晰产权关系，完善法人治理结构，落实管理责任；建立完善内部控制制度，促进信用社经营机制转换；建立新的管理模式，减少管理环节，降低管理成本，提高管理效率；增资扩股，充实资本实力；改革服务方式，完善服务功能，提高信用社支农服务水平。其中完善法人治理结构，充分发挥三长作用是深化改革的一项重要任务。它有利于促使行业自律管理向纵深推进，有利于构建现代企业先进的组织结构，有利于提高信用社的核心竞争力，有利于信用社内控制度建设，有利于清晰信用社在市场准确定位，有利于信用社经营稳健发展。从而使信用社规范有序地壮大，真正成为资本充足，内控严密，营运安全，效益显著，服务和效率良好的现代化的农村金融主力军。

一、找准位置，明确目标，完善机制，协力推动

如果把信用社比喻为一条在波浪中航行的船，那么理事会就是导航系统，经营班子动力系统，监事会是刹车系统。这条在银海中奋力向前驶进的信合之舟，靠的是一个坚实的团队作用，这个团队所形成的合力，凝聚力，驾驭能力，抗风险能力是信合事业发展的动力源泉。为此，应注意以下三个方面：

一是明确一个目标，找准完善法人治理的突破口。首先农村信用社要就着重解决的问题进行深入研究，明确完善法人治理结构工作的目标方向是通过市场定位，把农村信用社办成“农民自己的银行”；通过明晰产权，实现资本的有效约束；通过建立以社员代表大会、理事会、监事会、经营管理层为主体的组织架构和保证各机构独立运作、有效制衡的制度，来完善法人治理的体制，实现稳定发展与防范风险的有机结合。其次要从五个方面解决现行制度缺陷：一是解决股金资本属性不强、产权制度不健全的问题，发挥资本的约束作用；二是改善理、监事会的人员结构，增

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