银行存款的核对方法是将银行存款日记账定期与银行对账单核对。若企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间存在差额,则应编制“银行存款余额调节表”进行调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。
银行存款的核对方法具体如下:
1、根据经济业务、结算凭证的种类、号码和金额等资料,逐日逐笔核对银行存款日记账和银行对账单,凡双方都有记录的,用铅笔在金额旁打上记号;
2、找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有记号的款项);
3、将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”,并计算出调整后的余额;
4、将调整平衡的“银行存款余额调节表”,经主管会计签章后,送达开户银行。
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