增值税电子普通发票已经推广使用好多年了,而且增值税电子专用发票也正在试点,但是国家税务总局电子发票公共服务平台大家都知道吗? 最近,有粉丝收到一张奇怪的增值税电子发票,发票的右下角没有发票专用章。 发票还能没有发票专用章?是不是收到了假发票?原来这是一张新版的电子发票!01定了!新版电子发票没有发票专用章 2020年1月,国家税务总局发布的《关于增值税
增值税电子普通发票已经推广使用好多年了,而且增值税电子专用发票也正在试点,但是国家税务总局电子发票公共服务平台大家都知道吗?
最近,有粉丝收到一张奇怪的增值税电子发票,发票的右下角没有发票专用章。
发票还能没有发票专用章?是不是收到了假发票?
原来这是一张新版的电子发票!
01
定了!新版电子发票没有
发票专用章
2020年1月,国家税务总局发布的《关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)里,已经明确:
纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票票样↓↓↓
旧版和新版电子发票区别主要有:
1.将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”。
2.取消了原“销售方:(章)”栏次。
需要说明的是:新版电子发票是纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的。
根据国家税务总局对国家税务总局公告2020年第1号:
符合《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(2015年第84号,国家税务总局公告2018年第31号修改)附件1格式的增值税电子普通发票,在税务总局另行公告前,继续有效。
也就是说,之前通过其他平台开具的老版本的增值税电子普通发票继续有效,如下图这样的带发票专用章的电子发票也是合规有效的。
所以,无论新版的没有发票专用章的发票,还是老版的带发票专用章的发票,都是合规的,其效力和增值税普通发票一样。
如何查验这类电子发票真伪?
拿到这种没盖章的电子发票,除了在查验平台上查验真伪外,是否有其他方式检验发票内容真实无修改呢?
当然是有的,我们可以下载增值税电子发票版式文件阅读器进行发票电子签章验签。
先登录全国增值税发票查验平台,点击“相关下载”:
【点击查看大图】
进入之后,找到OFD文件阅读器,点击下载:
【点击查看大图】
最后在电脑桌面形成的图标是这样的:
使用 OFD 阅读器打开电子发票版式文件,右键点击电子发票上的税务监制章,选择验证:
【点击查看大图】
验证有效,会弹出下图的提示:
【点击查看大图】
以后大家收到这种票就知道如何辨别了吧!
02
这几类发票
拒收!
常见的不合规发票主要分为这几类,收到这些发票,必须拒收!
一、已经停止使用的发票
二、最上方仍加盖有旧监制章的发票
三、税率栏错开发票
四、商品或服务编码与实际业务不符的发票
五、未按照规定一次性完成填开的发票
六、假发票
一
已经停止使用的发票
目前我国的发票种类如下图:
那成品油发票和农产品收购发票呢?其实这2类发票的载体就是增值税发票管理新系统开具出来的增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票。
二
最上方仍加盖旧监制章的发票
根据《国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》(税总发2018年68号)以及《关于税务机构改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第32号)的规定,2019年1月1日起启用新版发票。
各部门在取得2019年1月1日及之后开具的发票需特别注意必须为新版发票,收到旧版的请退回。
具体那些需要换新监制章,如下:
三
税率栏开错的发票
上面两张发票,一张是汽车修理修配业务,一张是餐饮服务,税率都开的5%的发票。
修理修配劳务,餐饮服务都没有适用税率5%的情况,所以,两张发票开错了,拒收。
四
商品或服务编码与实际业务不符的发票
看看下面这种洗车费发票,销售方开具发票时候把编码选错了,加工、修理修配劳务的大类编码简称才是劳务;而洗车服务算不得加工修理修配劳务,是生活服务业的范畴。
所以正确的是选择“居民日常服务”中其他居民日常服务,简称是生活服务,一般纳税人适用的税率是6%,小规模纳税人适用征收率3%。
如果不熟悉商品名称对应的税收编码的话,可以通过“商品名称与税收编码检测平台”进行查询
五
未按照规定一次性完成填开的发票
备注栏不完整的
“营改增”以后,备注再不是一个可有可无的边缘栏目了,如果忽视了它,分分钟被判断为不合规的发票。
作为收票方,不管是你接受运输服务、建筑服务还是其他服务,都需要明白,有些服务必须在发票备注栏列明规定信息,如果列明不全或者空白,你就要拒收这张发票。
并非所有的发票备注栏都是必填项,如果没有明文规定,那么这个地方你可以自由选填。比如销售普通商品、餐饮等发票。
购买方信息不完整
增值税专用发票
购买方信息必须填列完整,一字不差!
六
假发票
目前游离在增值税发票管理新系统外的发票,比如定额发票存在假发票的可能性多,我们可以通过系统来查询发票的信息,对于一些真票假开,套开的,我们还需要结合实际业务来进行综合判断。
新系统发票查验路径
目前,只有通过增值税发票管理新系统开具的发票,才能通过全国增值税发票查验平台查询。包括:
(1)增值税专用发票;
(2)增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票);
(3)机动车销售统一发票;
(4)货物运输业增值税专用发票「已停用」。
国家税务总局从2017年1月1日起启用全国增值税发票查验平台,你通过这个平台就可以通查全国各地开具的上述类别的发票。
非税控发票查验路径
第一步
打开福建省电子税务局,进入“公众服务”
第二步
点击“...”进入更多功能界面
第三步
点击“非税控发票查询”进入发票查询界面
03
财务必看!
开具增值税发票必知的24个细节!
来源:国家税务总局、税来税往、会计说等!
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