跨境卖家必读！欧盟税改后的IOSS和OSS欧盟统一清关税号，你分得清楚吗？

● OSS：OSS全称Union One-Stop shop。允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集、申报并向税务机关缴纳增值税。

简单理解就是IOSS针对进口相关的经济活动，OSS针对当地经济活动。

IOSS、OSS的区别

1.IOSS针对以下订单和内容：

（1）欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单

（2）订单不含税金额低于150欧元

（3）没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳进口增值税

（4）申报内容就是自发货订单在清关时产生的进口增值税

2.OSS针对以下订单和内容：

（1）欧盟跨境跨国交易，也就是收发货都在欧盟，但不是同一个国家

（2）B2C订单（企业对消费者）

（3）没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳的销售增值税

申请IOSS有什么好处？

基于平台在销售端已经把销售VAT代扣代缴了，并且海关取消了申报货值低于22欧元免进口VAT税规定，清关端需要提供IOSS税号让海关知悉产品是在网上销售，并且已经被代扣代缴销售VAT，所以清关端是不需要再缴纳进口VAT，避免后期产生退税麻烦。

IOSS有什么优势？

简化欧盟或非欧盟的卖家远程销售的进口货物，在欧盟的增值税申报和支付的流程，但是仅适用于欧盟内的买家购物价值不高于150欧元的进口商品。

1. 减少合规负担，卖家可以使用单个IOSS编号申报和支付IOSS销售产生的增值税；

2. 快速通关，通关时无需缴纳增值税海关能够快速放行；

3. 灵活物流，不管货物最终运往哪个欧盟成员国，货物都可以通过任何成员国进口到欧盟；

4. 对客户保持透明度，货物进口到欧盟时，客户不会面临其他费用。

卖家使用IOSS有哪些注意事项？

1. 在欧盟边境申报货物时，需提供IOSS 增值税识别号；

2. 在交易中显示买方支付的增值税税额；

3. 确保按商品配送地所在国的增值税税率，向买方收取增值税；

4. 仅适用于托运价值150欧以下的商品；

5. 在发票上尽量用欧元显示买方支付的价格；

6. 通过注册成员国的IOSS门户，按月度提交增值税申报表；

7. 按月度向注册成员国缴纳增值税；

8. 所有IOSS销售记录需至少保留10年。

怎么才能申请IOSS、OSS？

1.IOSS满足以下三个要求：

（1）企业对消费者（B2B）的销售

（2）进口产品申报货值不超过150欧元

（3）从欧盟境外向欧盟境内发货

注：IOSS适合独立站卖家，想要继续帮卖家做小包包税的物流商。

2.OSS申请条件：

（1）平台销售

（2）在某个国家有仓储，并且通过仓储国给欧盟其他国家进行远程配送

（3）采用目的国申报的原则

（4）中国公司也可以申请

（5）新税制之后，取消了海外公司的远程销售额度，全部改为按照目的国申报原则。保留了欧洲本土公司之间的10000欧元的远程销售额。

注：OSS一站式申报更适合自己搭建海外仓的卖家，可能是EBAY、速卖通、独立站的卖家，不适用于亚马逊的卖家。

IOSS清关流程图（略）

到底哪些情况需要注册IOSS, 哪些不需要呢？请看下表，概括而言：非海外仓发货的卖家，而是欧盟境外发货到欧盟销售的产品且货值低于150欧的才需要注册IOSS税号，平台代扣不仅仅是亚马逊，还有速卖通，ebay,wish这些平台。其中独立站卖家尤其必须注册！

IOSS清关流程

● 第一步

当清关行清关时，海关先审查清关行是否在清关单中填写了一个 IOSS 税号，如果没有，那么就使用特别程序，前往到货国海关清关，交税清关。

● 第二步

如果清关行填写了一个 IOSS 税号，那么海关会和税务局进行数据对比，审查这个 IOSS 是否有效。注意，IOSS 税号只能由税务机关或者海关来审查是否有效。清关公司已经其它所有第三人都是无法查询这个税号是否有效的。

● 第三步

IOSS 税号有效，海关审查清关数据，商品品类，清关种类，商品的价值（是否超过 150 欧元）。注意，海关不会对商品的订单号进行审查（也无法进行审查）。

● 第四步

商品免税进入欧盟，配送到最终客户手中。27 国海关会每个月编制一个在这个 IOSS 税号下免税清关进入欧盟的商品总额的表格。这个表格中是一个加总的数据，不含有单条订单信息。

● 第五步

IOSS 税号所有人（或者其欧盟境内的责任人）向自己的 IOSS 税号主管税务局每个月递交 IOSS申报，按照到货国交税原则缴纳增值税。在这个申报中，申报人只是申报每个到货国缴纳增值税的计算基础（即该国的不含税销售额，这个是一个加总的数据）。

按照法律规定，IOSS 税号所有人（或者责任人）要做相应的销售记录，这个记录包含单个直发包裹的到货国，相应产品的描述，商品的价格也就是增值税的计算基础，使用的税率，收到货款的日期，发货国和到货国信息，订单号码。注意，这个数据是由 IOSS 税号所有人（或者责任人）记录，应海关或者税务局要求递交给海关或者税务局。一个即时的监控是不存在的。

● 第六步

IOSS 税务局收到税务申报之后，会和海关递交的加总数据进行比较，审查免税进口的数额和IOSS 申报的数额是否匹配。如果不匹配，税务局会首先来询问 IOSS 税号所有人。因此，2021 年 7 月 1 日之后 IOSS 申报包含了非常大的风险。

总而言之，未来跨境电商操作会越来越严谨，想在跨境电商立足就应该遵循规则。

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