什么是出纳？出纳和会计有什么区别？

大体的分工原则是出纳管钱、会计管账。

通过几个案例来描述一下出纳和会计各自的工作职责。

1、报销

员工有一笔业务招待费要报销，员工填完报销单，附好发票、费用明细等原始单据后，先自己签字，然后拿给自己部门的领导签字，签完后，再拿到财务部交给会计，会计会审核所附发票的真实性、报销额度是否在公司制度规定的报销标准内等，审核完后，交给财务部的领导签字，财务部的领导签完后就会给到出纳。

出纳拿到报销单后，会检查报销单上的签字手续是否完整、再次复核一下发票的完整性等信息，然后就会根据报销单的金额去付款，

付款分两种，一种是付现金，一种是通过网银转账。

付现金的方式现在比较少见了，毕竟还要租一保险柜，还要现金盘点，而且现在移动支付这么方便，用现金的较少，有些公司甚至要求零现金管理，即任何资金的收付均通过网银。

网银转账一般有两个U盾，出纳保管一个，财务部领导保管一个，出纳这边执行付款后，财务部领导收到出纳的付款流程时，会插上U盾或者在装有电子U盾的手机上点确认付款，这笔钱就打给报销了。

然后出纳就会把报销单和付款银行流水一起交给会计，会计就会做如下账务处理：

借 管理费用-业务招待费
贷 银行存款

2、登记银行日记账

承接上例，出纳付款后，会登记银行日记账，银行日记账的格式一般分三栏，分借方、贷方、余额，如下图：

出纳会根据自己支付的和收到的每一笔款项，根据银行账号进行分册一一登记。

每天会将银行存款日记账的余额与网银上查询到的银行存款余额进行一一核对，如果有差异，则需要逐笔查找原因，是漏记了一笔还是重复记了一笔？（也可以每月，即每月末编制银行存款余额调节表）

月末时，会拿银行存款日记账跟会计所作的银行存款明细账（根据每一笔跟银行存款相关的凭证汇总生成）进行核对，看看两者是否一致。

出纳工作较为简单，用到的财务知识不多，细心即可，而会计工作则由于其牵扯到财务核算规则及财务分析，对该岗位应具备的财务知识有一定要求，比如要能分清业务招待费是入管理费用还是销售费用，是作借方还是贷方，收入增长的驱动因素分析等等。

如果决定在财会领域发展，则需要尽快完成出纳到会计的转型，但这里的转型会计岗并不单指核算会计，而是财务分析、管理会计之类的高阶会计岗位。

做好会计的第一步就是熟练掌握各项会计分录的书写。

会计分录的熟练书写还是要靠平时的多练、多写、多想。

对于初学者，最好是能够有一本《 会计核算手册》或者《会计分录大全》，在遇到业务不知如何作账务处理时，可以去翻一翻对照着做。

大型公司或者内控制度健全的企业都会有契合自己业务的《会计核算手册》，能够让财务按图索骥地更好开展工作。

《会计分录大全》的话，网上也有很多，但大多参差不齐、质量不一，难以辨别。

如果实在没有更好的选择的话，可以看一下下面这个《会计分录大全》，我个人感觉还是编得不错的，整理得也很用心，以CPA会计教材为基础，按会计科目分类梳理，易于查找，还可以打印出来装订成册，现在将电子版免费分享给大家。

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3、印章、收据、支票、发票等保管。

正如上面所讲，出纳是管钱的，那么跟钱相关的印章、收据、支票、发票等均是由出纳保管。

比如有员工向公司借支，出纳在付款时需要借支人填写收据，以附在借支申领单后面，确保借支是已真实发生，未来凭此收据向员工收回借支或冲报销款。

比如有客户打来货款，出纳在确认自己所负责的银行账户里已经收到了货款，那么就需要跟客户确认开票事宜，开好发票后再寄给客户。

4、开银行账户。

这也是出纳的岗位职责之一， 即跟钱相关的事宜。

比如公司要新开一个银行账户，那么出纳就要联系银行新开银行账户需要什么资料，比如营业执照、公章、财务章等等，然后带齐资料去到银行开设账户。

通过上面的岗位职责可以看出，出纳的工作确实没有太多的技术含量，这也往往导致出纳岗位容易被替代，比如由行政兼任，或者下面数十家公司的出纳由总部的三、四个出纳统一兼管。

而会计又分为两大类：核算会计和管理会计。

核算会计也就是大家想象中的传统会计，即管账，这也是跟出纳工作联系最紧密的会计岗位。

像开头报销例子中的作业务招待费账务处理的会计。

这一类会计的工作职责就是确保能够准确、真实地记录公司的每一笔经营活动。

每天的工作日常就是审核单据、账务处理、装订凭证等。

而管理会计，则更多的是执行财务分析工作，即在核算会计所做的账务处理的基础上进行数据分析，分析财务数据所蕴含的业务意义。

比如公司的速动资产小于速动负债，那么公司极有可能面临流动性资金不足的风险，那么管理层就需要通过找股东投入、跟银行商量借款展期、加紧应收账款回收等手段来补充公司的流动资金以维持公司的正常运营。

比如公司最近准备推出一款新产品，这个新产品的售价如何确定，那么就要财务岗去测算新产品的制造成本、分析公司其他款产品的毛利等综合考量。

上面所提到的管理会计工作职责，在CPA的《财务成本管理》这门课中均有详细讲解，管理会计是核算会计的升阶版，能够为公司创造看得见的效益以及节约成本，是每个财会人职业发展的里程碑式飞跃。

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有些公司在招会计时，会要求其先去出纳岗位体验半年或一年，目的是因为出纳岗位需要细心细致才能把工作做好，银行存款账实差异1块钱，可能都要把每一笔收支逐一核对才能找出这1块钱差异的原因。并不能简单地抹掉这1块钱，这一分钱可能是由于收了客户10万的货款，同时坐支了99999块钱的费用造成。

出纳岗位能磨练人的脾性，刚入职场，可以做一段时间的出纳岗位，熟练银行、人社局、税局等的相关办事流程，但不宜做久，就应该要转核算会计岗，核算会计岗位也不要做太多，做个一两年就够了，弄清楚做账的基本逻辑以及公司业务活动所对应的账务处理即可，然后就要往管理会计、财务分析岗位转型。

任何岗位走到最上层，肯定是分析、管理的职能，基础岗位做十年和做两年，估计只是手脚方面更麻利点，无法获得质的飞跃。

希望这篇回答能对大家的职业规划有所帮助，祝好。

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一句话概括就是出纳管钱，会计管账。

下面通过几个财务部日常业务来感受一下出纳和会计的区别。

一、报销

员工因公出差，有一笔差旅费需要报销，员工就会填写报销单，将发票附在后面，先拿给直接领导签字，再拿给部门领导签字。

然后就会给到财务部的会计这里，会计就会审核发票的真实性、报销是否超标准，单据是否齐全等。

会计审核无误后，会在报销单上签字确认，然后再交给出纳，出纳会再次审核一遍单据的合规、合理性，金额是否有误等。

出纳确认无误后再在报销单上签字，再把报销单给到公司总经理签字，总经理签完字后，出纳再把报销单拿回来就开始准备付款给员工。

付款的网银一般会配有两个U盾，一个由出纳保管，一个由财务部领导保管，出纳这边根据报销单的金额录入网银系统，然后插上U盾，点击付款，网银付款流程就会自动走到财务部领导那里，财务部领导在装有电子U盾的手机上点击再次确认付款后，这笔钱就打出去给报销员工了。

然后出纳就会把付款的银行回单、报销单等一起交给会计去做账。

会计接到签字手续完整的报销单、付款银行回单后就会作如下会计分录：

借 管理费用-差旅费
贷 银行存款

然后，每月再将凭证打印装订好，装订凭证的工作不一定是由会计来做，一般会是会计和出纳一起来完成。

所以出纳的职责之一就是审核报销单据、付款。

二、新开/注销银行账户

如果公司决定新开一个银行账户，则出纳就需要负责去联系对应的银行询问新开银行账户需要携带什么资料和手续，比如营业执照、法定代表人身份证、公章、开户申请等等。

出纳成功开通银行账户后，需要告诉会计，让会计将该银行账户录入财务系统，在未来资金流入流出时进行相应地账务处理。

注销银行账户的流程同理。

所以出纳的职责之一就是新开或注销银行账户。

三、银行账户余额变动记录

出纳的日常就是要看着公司的所有银行账户，关注每一笔资金的进出，同时登记好银行存款日记账。

当有资金流入时，出纳需要确认这笔资金是什么业务产生的，是销售回款还是银行借款，是否需要开具发票等等，然后及时登记银行存款日记账，并且打印出银行回单交给会计去做账。

当有资金流出时，出纳一般是知道这笔款项流出的，因为出纳手里有一个网银的U盾，出纳不点确认，这笔款项就支付不出去，出纳会将每笔资金流出也登记在银行存款日记账里，然后也要打印出银行回单，连同其他单据一并交给会计去做账。

说到会计做账，最难的莫过于分不清什么时候应该借，什么时候应该贷，会计分录的书写总是不熟练，强烈推荐去听一下下面这个网上很火的免费会计原理直播课，用最通俗易懂的案例去讲解会计分录的底层逻辑，能够让新手会计快速上手，免费的大咖直播课，链接放在下面了，需要自取。

然后出纳每天都要核对银行存款日记账的余额与网银上显示的该银行账户的实际余额是否一致，如若不一致，则需要查找原因并更正。

所以出纳的职责之一就是关注银行账户余额变动，开具发票、及时登记银行存款日记账，并且与会计保持沟通让其及时对资金变动进行账务处理。

四、印章、发票薄保管

细心的小伙伴可能发现，为什么上面没有提到现金，不是说出纳管钱吗？

其实大家可以仔细回想一下，自己有多久没有碰过现金了。

公司也一样，很多公司倾向于无现金管理，即全部通过网银，要是有现金还要租一个保险柜，还要每天盘点，太麻烦了，所以款项的收支一般都是要求通过网银转账，零星开支的话就由员工垫付再报销，或者提前借支(也是通过转账给员工进行借支)。

由于出纳要承担开发票的职能，且平时跑银行、税局等，免不了要用到印章，所以发票、印章等均由出纳保管。

所以出纳的职责之一就是保管印章、发票薄等。

五、编制银行存款余额调节表

每月末，出纳需要与会计核对网银上显示的银行存款余额与财务系统账上显示的银行存款余额是否一致，如若不一致，则需要编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表是由于银收企未收、银付企未付、企收银未收、企付银未付这四个原因所产生，所以出纳就会从这四个方面着手去查找对应的差异。

比如银行在月末最后一天的晚上划扣了手续费或者计算了利息，会计未及时做账，或者有客户通过POS机刷了一笔钱进来，一般要第二天才能到银行账上，但会计已经在刷卡的当天就做账了等等。

这些原因都要一一在银行存款余额调节表里填列，最终使两边调节后的余额保持一致；

所以出纳的职责之一就是编制银行存款余额调节表。

以上基本上就是出纳的工作日常了，当然也有可能会由于公司内部分工不同而有所区别。

比如有的小公司，会计和出纳是同一个人，只是网银的另一个U盾由老板管，所有付款都要老板最终确认才能付出，老板也不用太担心“不相容岗位职责相分离”的情况。

我们可以看出，出纳的工作职责并不需要太多的财务专业知识，只要认真、细致基本上都能干好出纳岗位。

而会计岗位则不同，要会编会计分录，比如员工来报销，是计入管理费用还是营业外支出还是营业成本，是借管理费用还是贷管理费用，然后还要会编资产负债表、现金流量表等等。

说到会计分录的编制，基本不用太担心，一般大公司都会有会计核算手册，我们在做账务处理时，直接去会计核算手册里找对应的业务以及相应的账务处理指南即可。

如果所在的公司没有配会计核算手册也没关系，我们可以去网上找一找《会计分录大全》，最好是找同行业的，但网上有的《会计分录大全》不全或者不准确，这就需要自己去仔细甄别了。

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您好，想要走企业财务路线的会计人，基本都要经历从出纳到会计的这个过程，很多刚进公司的大学生正是意气风发、撸起袖子想大干一场的时候，突然被机械的出纳工作浇了一盆冷水，难免意志受挫，这和入职前没有做好充足的了解和准备有关。今天小编带大家了解一下出纳和会计的工作内容有何区别，也给广大财务新人们打一个预防针。

出纳工作内容

出纳，就是负责对现金和银行存款的管理，其中还包括很多相关的琐碎的工作内容：

1. 要记录每一笔开支，做好现金日记账和银行日记账；

2. 在每日结束时，盘点库存现金，做到日清月结；

3. 在每月末，根据银行对账单编制银行存款余额调节表；

4. 在每月末，将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进行核对；

5. 负责保管相关印章、空白收据和空白支票；

6. 发放现金：包括给报销的人员、领取备用金的人员、领取工资的人员等；

出纳工作看起来是不是有些无聊呢，但是要做到不出错，还是很难的，出纳工作重点是要细心，同时跑银行等业务要善于沟通，日常工作外要熟练掌握excel操作，精通函数能够大大提高工作效率。

会计工作内容

如果说出纳是管钱的，那么会计就是管账的。升到会计岗位，会根据具体工作职责的不同分为材料会计、核销会计、成本会计、税务会计等。基本工作内容如下：

1. 账务处理工作：每个月进行原始凭证、记账凭证、分类账与总账到资产负债表、利润表、现金流量表等一系列的账务处理；

2. 财务管理工作：包括企业资产与负债分析、企业稳定性与风险分析、企业资金流分析、企业成本与费用分析、企业投资管理分析、企业生产与经营资金管理、企业之间并购等；

3. 涉税会计工作：包括企业涉税会计账务处理、风险评估与实施、企业税务风险分析、纳税申报工作、企业涉税行政与司法事务办理等；

4. 企业审计工作：包括企业外部财务审计和企业内部财务审计；

5. 整理工作：装订凭证、写报表附注以及分析情况表。

会计的工作内容看起来是不是明显高大上了很多，专业技术方面更强了，还会涉及到管理方面的工作，这可能才是广大心怀抱负的大学毕业生们想要从事的工作。

但是，会计从出纳做起，其实是很有讲究的，这样一个循序渐进的过程实际上也很有必要。

1. 熟悉业务流程：从基础工作做起，奠定良好的业务基础，未来能更好的进行监督工作；了解更多的业务往来，与银行、社保、财政税务打好交道，未来在工作中能够有更多优势。

2. 养成细心习惯：会计是不容有错的岗位，从业者必须心细如发、严谨认真。出纳岗位相对来说犯了错能被及时发现，能够快速积累经验，避免再次犯错，同时养成越来越细心的习惯。

所以，如果你也刚进公司需要从出纳岗位锻炼起，那么就淡定接受这份工作，虚心从中获取宝贵经验，这会对未来的职业生涯大有裨益。

出纳，顾名思义，就是支出和收入，就是现金和银存的进出。主外。

会计，就是会算，算有分析之意。主内。

出纳是地基，会计是上层建筑，出纳是一类会计岗位。（是不是把出纳拔太高了？）

一般来说，做会计前一般都得做到一两年的出纳，以前刚毕业心高气傲不明白为什么，现在回过头去想想不仅很有必要，而且要谢谢做出纳那段的时间：

1、培养你的细心：年轻人容易马虎粗糙，而财务是很容不得差错的岗位，常有“一年会计，十年晦气”的说法，那些错就算一时发现不了，它也会待在那等着被揪。出纳岗相对而言是出了差错马上或者短时间内会被发现的。反正我是通过那两年的磨练，从一个潦草的小屁孩变成了一个有强迫症的老顽童。

2、了解流程，逐渐熟悉：银行、社保、公积金、财政税务之类的门往哪开，熟络熟络，留几个窗口单位相熟的电话。有一天你做了会计，遇到政策上的问题，找的到经办人问好过翻国家、省、市文件，比认识什么领导都管用。（之所以觉得这个重要，是觉得有时候你要碰到个不爱操心、稀里糊涂的出纳，真的得自己上点心。）

3、便于以后做了会计，发现问题。这个不知道怎么说，反正我很难想象怎么有出纳能做的了手脚呢？但是还是会有很多新闻出来说出纳怎么挪用、亏空钱什么的，我觉得会计难辞其咎，而会计会被出纳骗，一定是基本功没打好（撇开单位内控来说）。

4、在我看来，出纳也是一个会计岗位。我做出纳的时候是一个快乐的牛小妹，只要与银行账对上，银行回单不缺，来往单位清晰且日清月结，别的什么都好说。当了会计后是一个苦命的牛婆婆，每天晚上睡觉的时候都要盘一下明天还有什么事情要做，怎么样既能保证会计质量，又让领导满意，最好群众还拍手叫好，顺便想想一两年后的审计嘴脸，最后颤颤悠悠的入睡。

难得写个长点的答案，发现有点跑题。。。对不起。。。

看看词语就知道他们的区别了。

出纳：「出」是指支出，意味着付款；「纳」是指纳入，意味着对收入进行收款；

所以，出纳是负责企业收付款和资金管理的一个岗位。

会计：「会」是指总合算，即汇总的意思；「计」是零星算，即分门别类详细记录的意思。

我国从周代就有了专设的会计官职，每月零星盘算为计，一年总盘算为会，两者合在一起即成会计一词。

所以，会计就是做账的：

每天根据企业的交易情况，按照会计科目分门别类去记录；

到了一定期间的末尾，例如月末，对各科目的明细数据进行汇总，填入到财务报表中，从而方便投资人了解企业的经营情况。

总结：出纳管钱，会计管账；钱账分离，企业安全。

小提问：出纳和会计可以由同一个人担任吗，为什么？

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出纳、会计、财务可不是一回事儿，入错岗位将影响前途！那么，三者到底有什么区别呢？接下来本文将从工作职能及三者所需要具备的能力详细谈起。

三者工作职能的不同

出纳：

负责对现金和银行存款的管理，比如要记录每一笔开支，做好现金日 记账和银行日记账；负责保管相关印章、空白收据和空白支票；发放现金：包括给报销的人员、领取备用金的人员、领取 工资的人员等。

会计：

如果说出纳是管钱的，那么会计就是管账的，对过去的交易或事项进行确认和记录，主要负责结账和核算，具体工作为账务处理工作，即每个月进行原始凭证、记账凭证、分类账与总账到资产负债表、利润表、现金流量表等一系列的账务处理等。

财务：

如果说会计是信息的记录者，那么财务就是信息的利用者，工作内容为分析和预算，财务工作要基于会计数据进行分析，在对历史会计分录和现实信息进行分析后，对企业运营的财务数据进行预测和判断，并决策，决定干什么或不干什么。

三种工作都需要具备什么能力

出纳工作虽然是会计行业最入门的岗位，但也是非常重要的一个岗位，肩负着本单位所有资金财务方面的票据，责任重大。

首先需要具备基础的会计知识，如会计六要素，以及他们之间的关系，同时要掌握会计科目、会计账户、复式记账以及会计凭证的制作，可以通过考取初级 会计职称来获取这方面的知识；

其次要细心、认真，出纳工作比较繁琐，且涉及金钱，尤其现在骗局较多，一定要严谨且机灵；

最后要按照规章制度办事，比如现金收付，一定要当面点清金额数量并检验真伪，报销审核，符合流程的才给审批，所有事情都按照制度来办理，而不从人情等角度，才能最大限度的避免犯错。

▼

到了会计岗位，需要具备的能力就要更多一些，首先专业知识要比出纳更上一个台阶，这时候要掌握的是会计准则、报表及合并报表的制作、基本的税法和经济法，此时备考注册会计师或者中级会计职称会对工作更有帮助；

其次，一些办公技能要做到熟练掌握，比如excel、ppt等，将会大大提高办公效率；

最后，要有一定的沟通表达能力，会计岗位需要对内（同事、领导）及对外（税务局、工商局）联络，会沟通就意味着办事效率更高。

▼

财务岗位的工作难度高，对员工的要求也更高，首先，专业能力上一定要财务基础夯实、理论知识丰富，此时中级会计职称是一定要具备的，其他例如注册会计师或者税务师，根据要求考取作为能力提高；

其次，要对行业有深入的了解和自己的看法，这样才能对数据分析的贴合实际，更准确；

最后，要有优秀的沟通能力，在这个岗位上，沟通已经不局限于人与人之间的简单交流和工作汇报，要具有能说服他人的能力，这样才能帮助企业更好的完成财务项目。

▼

所以，我们可以看到，出纳、会计、财务，三者并不是割裂的关系，很少能有人可以跨过前面两个职位，直接成为财务，能力是需要一层层累积的，很多会计都是从出纳做起，这样才能更熟悉业务流程，而财务工作也要基于会计数据进行分析，只有会计数据准确，财务的工作才有意义。

工作中，很多财务管理者要从会计做起，这样才能有更好的理论基础与实操经验，更容易从报表中发现问题。

法规有规定会计和出纳不能兼任，实务中好多好会计都是从出纳做起的。而会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

　　第一， 总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

　　第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计任务，不可或缺。

　　同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

　　第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

更多详细的您可以参看这个： 出纳与会计的区别和联系 http://www.vrcfo.com/acc/2012-06-05/81878.html

出纳管钱，会计管账

谢邀，我是柴米。大学毕业那年，我借了一件同学的大衣，到广州的一个大企业面试。当时300份简历只招3人，我幸运的拿到了Offer。

我从事财务工作18年，从一名实习生、到会计主办、到ERP财务主管、到财务部经理。在我职业生涯的第13个年头，我担任了家大集团公司的财务总监。我也一路考试，从助理会计师、到中级会计师、到高级会计师。我的薪酬也从700元的月薪逐步增长到百万年薪。

你在真正工作的时候是不会像考注册会计师CPA那样的给你分出那么多科目那么清楚的，不会说跟你今天工作有关的一项内容里面很明确的涉及到会计、财务管理之类的知识，所以我们要将所学的课本知识融会贯通。

出纳这个岗位的是非常重要的，当我讲出纳这个词的时候，我的脑海里就冒了很多个曾经跟我共事过的一些优秀的出纳小姐姐们的身影。其实出纳的工作是没有太大难度的，但是出纳也是需要有会计的基础知识的，从来就没有一个本科或大专里面会分出来出纳这个专业，那么出纳呢就是会计的一个岗位分支，它相关的知识的难度不是很大，但是也还都蛮重要的，因为出纳这个岗位太重要了，他能够碰到保险柜碰到现金，一般的民营企业会将出纳这个岗位给自己最信任的人，做账还没什么。

但出纳可是随时能以把公司钱转走的人啊，所以我们有些同学对出纳这个岗位有偏见其实是不对的。出纳很重要。出纳的微笑服务很重要，出纳管钱管的到不到位也很重要，出纳的知识点同样也很重要，出纳也可以当到财务经理财务老总，并不是说做出纳就很差，我们不应该带着有色眼镜去看我们财务的每一个岗位。

每一个岗位都有每个岗位的特点，分析有分析的特点、核算有核算的特点、资金管理有资金管理的特点，同样，出纳有出纳的特点，无论哪一个岗位你从基层做起，融会贯通之后都是可以学到很多的财务知识的。

很多人在做出纳的时候只知道要把钱付出去再把钱收回来，他只会干这两件事，但实际上，做了这两件事情只能算是完成了一个出纳应该做到的一首一尾，离一个专业的出纳还差得很远。

那么首先我们专业的出纳的岗位职责应该是什么呢，其实会计法里面写得已经非常清楚了；

（一）出纳的岗位职责

出纳和会计其实都是属于会计系的，他们都需要会计基础知识，会计和出纳的区别在于工作内容分工不同，简单的说会计和出纳就是一个是管账的，一个是管钱的，正是因为出纳的岗位非常重要，很多民营企业都会让自己的亲人或最信得过的人来担任公司的出纳工作。随着信息技术的飞速发展，支付手段的改变，网上交易、无纸化办公日益完善。网上银行逐渐取代开具各类支票支付，直接通过纸质货币收付款的业务也大幅度减少。传统的出纳工作流程已经发生了巨大的改变。

原本那种大企业需要什么现金出纳、什么银行存款出纳、什么专户出纳的，一下子能有七八个，数钱都数不过来，再比如说，以前很早的时候发过节费去提现，要拿那种黑色编织袋提了这个一百多万啊，还要有保镖跟着去提，但是现在就不需要了对不对，虽然现在还有很多民营企业觉得发现金才安全，不发现金不安全，大家的这种偏见还没完全消失，但是其实绝大部分都不是发现金的情况了哈。那么现实情况如此，是不是说出纳就是最容易下岗的了吗？其实也不是，出纳还是非常重要的。

那么我们对出纳的岗位职责进行简单的梳理了一下，出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等等活动，而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。所以根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责:

第一，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

第二，根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证。再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。

第三，按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办汇、购汇付汇，避免国家外汇损失。

出纳其实是一个很重要的岗位，他既要接触到公司员工来报账，还要接触到供应商来你这领支票，同时在结汇的时候跟银行打交道最多的就出纳了，所以如果你是出纳，那么在跟银行打交道的时候，就可以学到很多银行的新产品新业务，只要你愿意去沟通，你不要自己就认为自己只是个出纳，出纳也可以学很多的新知识的。

比如说前几天我跟我的一个朋友吃饭的时候，他就说了这么一件事儿，他说某银行提供的一种服务，在国内早上八点到晚上六点这段时间是可以购外汇的时间，但是因为美国跟中国有时差，他就提供了一个半夜服务，就可以把钱过外汇的时候挂成上浮五十个BP的情况下，然后在半夜的时候实现这个购汇的行为，那在这过程当中我的这个朋友的公司一笔交易就可以多赚几十万，这个新业务就是他的出纳探讨回来的。

同时他还讲了一个另外一个业务，是一个托收承付的业务，他说以前啊他们钱都直接打给这个厂方，现在不直接打了，他通过了一个程序，也是一个银行新产品设计的程序，他就可以在资金的流转过程当中赚到额外的钱。那其实出纳在这个里面就有一个很重要的职能，那就是资金管理。其实出纳是知道哪个钱今天到账，哪个钱明天到账，七天通知存款上浮多少的收益什么的他都是很清楚的，出纳也可以拿到比财务主管甚至财务经理更高的收益，所以我们真的不要对出纳这个岗位有偏见。

第四，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格重视支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。这一点是很重要的啊，有的那个业务人员他没有一点规矩，随便打个电话，某出纳我要做个什么生意啊，你给我提供一下公司账户，他就给人家，这个不行啊，公司账户号是属于商业机密的，不是谁都可以去提供的，这个是要有程序的，所以在我们资金管理的里面是必须要有这样的条款的业务人员，需要对外提供公司账户的时候是要审批的，审批之后再判断能不能给到他对不对，这是出纳必须遵守的一条纪律，也是防止洗钱这种经济犯罪的发生。

第五，保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

第六，保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要。在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

总的来讲，出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。一定要记得重点在于你在职场创造的价值，岗位只是你用于职业规划的锚点！

有兴趣可以多听多看多实践！关于财务职业发展规划有问题欢迎给我留言！

作为一个入行多年的会计人，我做过出纳，也当过会计，给大家说说它俩有啥不一样。

①会计只管账不管钱

会计负责公司的日常核算、总账、明细账、成本利润的核算、员工报销的审核等。

②出纳只管钱不管账

出纳主要负责公司收付款业务，每日根据货币资金的流入流出登记现金日记账和银行存款日记账。

❤出纳的一天：

早上到公司

✓检查清点保险柜内的物品

✓请示当日资金安排计划

✓修改补充当日工作计划

下午下班之前

✓各账户查询清点，对账清真

✓编写次日工作计划

✓按规定报告当日资金信息

✓重要物品存入保险柜

✓检查确认保险柜的情况

❤会计主要工作有流水账录数据，原始凭证整理粘贴，企业业务编制会计分录，统计企业员工工资，增值税申报表填写，月度申报等等，比出纳复杂得多。

出纳是会计行业最入门的岗位，会计需要的能力会更多一些。

像我最开始一直做的都是最基础的工作，没啥技术含量，工资也低，说实话，自己都感觉干不下去了，想跳槽发现自己的实操能力不够，去哪里都没人要，后面我拼命学了半年才赶上来，顺利进入一家大公司，现在工资也上来了，基本上能月入七八千，个人觉得在我们这座小城市里算是非常不错了。

所以我的建议是，大家可以从出纳做起，不断提升自己的实操能力，往上走，这样工资低不了，接下来分享些实用的经验，希望可以帮到你。

✦✦✦提高实操的方法有哪些？

自学:我身边也有自学实操的。我朋友当时做 出纳，他觉得工作简单没有必要报班，在网上搜了资料，每天下班就照着练，我觉得是有效果的，工作比之前顺手多了。但是时间比较长，他自己说同一个Excel 函数就弄了半个月，学得也不全面，遇见关于报税做账的工作还是问题比较大。

报班：现在人对报班这件事很敏感，就怕交了钱没有效果。但我觉得跟班学是这三种方式中作用最大的，最快出效果的。有专业的老师讲解，有实训系统可以练习，至于花钱，我觉得如果想省时间和精力，报班花点钱还是很有必要的。

加图会计的实操课程这几年很出圈，在学员中间好评率也很高，跟班学实操的话，加图永远值得相信！它讲的实操内容最贴合工作实际，跟着好好学，把实操给练熟了，后面甩开老会计独立工作也是敢想的。而且加图整个的性价比最高，要知道同样的出纳实操课程，加图两三千，搁东奥那得六千起，讲的还没加图实用。说真的，要是没啥实操经验，加图真的是最适合跟的实操班了。

再多句嘴，实操这块，学会是一回事，熟练把工作做好又是另一回事。我是前前后后看了三遍课，跟着老师分步骤去实操，有些一下子难理解透的，那我就会把例题也记下来，自己反复去操作，总能熟练掌握。

到了后面大量实操练习的时候，我就不那么依赖课了，自己要独立的按照课上学的内容去实操，只有在做错题实在不理解的时候，才回过头来再跟着老师学一遍。到了考试接近尾声的时候，我会把课再看一遍，算是一个整体的回顾复习，这一遍过的就快多了，工作中好多实操内容做的顺利很多。

公司实习和前辈带：毕业之后进公司是很多人的选择，幸运的人遇到一个好心的 老会计愿意带，和愿意培养新人的公司当然幸运，可不是谁都这样幸运。我就比较惨，我在刚毕业进到一家公司实习，给了我一周的时间适应，开始让我工作了，可我最简单的 分录都难上手。也没有前辈带，问了几次同事还招人烦。

还有就是不要为了长经验就去代账公司，工资少，整天就是跑腿，实际提升不了啥。

✦✦✦实操主要掌握什么？

1、基本技能

包括 电子表格的常用功能使用、公式及财务常用的函数、文字处理的常用功能。

这些内容一定在进职场的之前就掌握了，要不然加班的日子长着呢。我现在还记得上班第一天领导让我装订账本，我说不会，领导甩下一句，啥都不会招进来干啥，死都不会忘。

尤其是要学好excel，如果要做 财务表格必须玩得溜。职位高低不要紧，但是必须是公司里面表格玩得最溜的那一批。提升工作效率让人刮目相看都靠它，很多新人连最基础的表格都不会，看了都着急。

其实Excel本身只是一个工具，但学会这个工具的数据思维和数据表达，才是职场核心竞争力所在，我刚入职之后用 Excel做了项目进度、成本控制、预算控制都一系列具体的数据，领导看到了直接说我是一个宝藏女孩（开心得收不住笑容）。

2、账务处理

结合具体的原始单据和 会计业务编写 会计分录，考虑不同会计业务之间的 业务逻辑联系，选择正确的账务处理。这一部分一定要注意财务处理的规范，比如摘要的书写要求、方科目的使用，步骤记得再熟，书写过不了领导那一关，就得一直一直返工，字写的不行的，书法要练起来了。

其中我觉得最有难度的就是 税务业务处理。包括增值税、企业所得税、 个人所得税等各税种申报表的填写和要求；

纳税申报，各种税务业务的办理，常见税种的风险规避。税务是一块非常难啃的骨头，一旦拿下，会计的路好走很多，而且税务岗位要比 会计岗位发展空间要好得多。

申报流程：

抄报税：纳税人在征期内登录开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

纳税申报：纳税人登录 网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时 扣缴税款。

清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录 税控系统进行清卡或反写。请及时查询 截止日期，确认是否成功。

✦✦✦会计人的职业规划你知道吗？

无论是刚刚步入社会的大学生，还是工作多年的从业者，很多人都对自己的职业生涯没有一个清楚的规划。我整理出以下内容，希望对大家的职业规划有所帮助。

24岁—30岁：学生→出纳→会计→会计主管

大多数人都是24岁大学毕业后以后出来工作，当然不排除更年轻的群体，请自动划入这一阶段。这一个阶段可以说是人生中最重要的一个阶段，在这一阶段将完成从学生到职业人的转变。

走出校园这个金字塔之后，需要重新认识社会、认识职业。在此时期会计人的工作大多是从出纳工作开始的，面对的都是从管理货币资金、票据、与银行定期对账等会计的基础工作。

完全地掌握了出纳工作后你的职位将得到晋升。这一阶段的身份变化主要是从学生到会计主管。刚刚步入工作的几年可以说是整个会计职业发展的基础，应着重放在基础工作的夯实上。这些基础知识都是对以后进一步发展具有决定性作用的。

提升专业度，建议考取的证书

·出纳：初级会计职称

·会计：初级会计职称、中级会计职称

·会计主管：中级会计职称、注册会计师

30岁—35岁：财务助理→财务经理→财务总监

在此阶段财务人已经累积了足够的实务经验，体力、精神、能力等各方面也都处于极高的状态。会计人需要完成从普通的会计到管理者角色的转变，有些人已经走在财务经理、财务总监的路上了。以丰厚专业的知识能力为背景 具备较高的综合管理能力以及资源整合能力。如果你的目标是财务总监，那么你必须努力加紧地学习。

这个时间段推荐考的证书：

·财务经理：注册会计师、管理会计师

·财务总监：注册会计师、注册税务师、管理会计师

35岁—40岁：财务总监→CFO

在35+的年龄在35+的年龄段，会计人的事业基本达到一个巅峰状态。35+时期，CFO对自身的定位一定要清楚，财务应该定位于服务、监管与配合，明确了自己的角色后，对于CEO的意见要给予尊重，并说出自己的建议，但务必要把后果讲清楚，相信CEO们会有自己的判断。

40岁+：CFO→CEO

在40+的年龄，需要挑战的是如何才能转型做一个CEO?那么CFO在转型的时候，需要提升自己在公司战略、企业管理、人际交往等多方面的能力。

最后希望大家都能在会计行业走出一条适合自己的路！

出纳一般是老板亲戚，会计一般是外人

按照合规制度产生的不同岗位，区别就是分工，

至于实操技能和专业知识，这俩工种其实都在会计学的范畴里，

也就说只要是个标准的财务人员，这俩活都能担的起来。

1. 分工不同

会计分为总站会计跟明账会计，总账会计负责企业经济业务的总括核算，明账会计分管企业的明细账，出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作。总体上讲，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

2. 既互相依赖又互相牵制

出纳、明账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

3. 出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算

它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

4. 出纳工作是一种账实兼管的工作

出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

就通俗点跟你说：“出纳管钱，会计管账”！

一般情况下，都是先做两年的出纳，然后再转到会计上的，也可以说出纳这个岗位是会计一类岗位的基础了，还是很锻炼人的~

我刚毕业那会就是在一家小公司做出纳（说出纳都算好听了，其实就是打杂，啥活都得干），那个时候很多东西都不会，就一点一点学的，还是比较考验人的。

当初干的非常烦躁，但后来我还挺感激做出纳的那段日子的，为我后来的提升打下了不少的基础，比如：

1.培养了我的细心，因为天天接触到各种资金和银存的进出，不能有一点差错，自己只能很细心很细心的工作；

2.了解了很多工作上的流程，虽然都是很浅显的工作流程，但对我当时工作助力很大；

做出纳虽然有好处，但你要是觉得仅仅这样我就能转成会计的话，那你是真的小看这个行业的难度了，根本不行啊~

因为会计工作里，涉及的不止表格编制、单据审核等这么简单的内容，还有申税报税等一系列相关的工作要点，这些都是要学的，一点一点完善自身不足，把实力提升上来，后续才能有更好的发展！

所以，看到这篇文章的小伙伴，不管你现在是做的出纳，还是做的会计，未来想在这个行业里走更远，或者有更大的建树，都建议你趁年轻，多学点实操技能，以后会用得到的！！

针对这方面，我也有自己学实操的一些经验要分享，为什么学？怎么学？有什么方法？要学什么等等，我都会给你们梳理清楚，2500+字的干货，小伙伴们只管冲就好啦~

一、为什么我要建议大家学实操呢？

针对这点，我给小伙伴们详细地解释下，一共有三点原因的~

1.没有实操经验，会计证书就是一张纸，让你干啥不会干，公司为什么要招你，再多的证书也不能替你工作。

2.怎么报税，去银行怎么办理票据，软件怎么运用，账务怎么处理等等，都是日常工作需要做的，你要是不会，只能一边做一边学，加班是必然的，我想没有谁想天天加班吧。

3.机会绝对是留给有准备的人，如果有了升职的机会，而你因为实操能力错过，难道不会觉得可惜吗？毕竟老板肯定更愿意选择一个实操技能和证书都有的员工。

所以，在这个行业发展没啥犹豫的，你要是想发展好，只有把实操技能提上来！

二、学习实操都有什么方法？我是怎么学的？

一般来说，学习会计实操的途径主要有三个，自学、跟班学和找 老会计带，这三种途径各有优劣，至于哪种好，要根据实际情况来考虑。

1.自学

（1）自学的优点：最直接的就是省钱，学习的时间地点和方式比较自由。

（2）自学的缺点： 试错成本高，需要时间自己研究，出错的地方也没人指出来，而且学到的东西碎片化，很零散，对长期的会计工作没有太大的作用。

2.跟班学

（1）跟班学的优点：有人带着系统学习会计实操的内容，操作流程和步骤可以清楚学习，对想短期内提升实操水平的朋友来说很友好。

（2）跟班学的缺点：需要花钱，有些不靠谱的班又贵，讲的实操内容也不实用。

3.跟老会计学

（1）找老会计带的优点：手把手教，而且是实战演练，能更加快速地上手本公司的工作，也不用担心学的知识在公司用不上。

（2）找老会计带的缺点：学到的实操经验有限，基本是本公司的那套做账流程。

可以看出每个学习方式都有各自的优缺点，到时候选哪个结合自身需要来定！！

我那会报班学的，一来是找不到老会计，二来自学太浪费时间，唯有报班的效率高，学完也能掌握得更扎实。

最开始我也是不太敢试水线上班的，最后也只是比较保守的选择了口碑最好的加图会计，事实证明，课程没有翻车，反倒是我，学习过程中的心态有些不受控制。

刚开始跟班感觉比较新鲜，加上老师讲的也透彻，所以学起来比较有收获，后面因为惰性和自制力不够，有一段时间没有按照机构定制的学习计划学习，直到助教定期回访发现后，我才收敛住性子，按部就班的跟着课程学习和练习，终于是在短期内得到了可观的提升，能够更有效率的完成很多日常工作。

总之，经过一系列的摸索后，发现线上班确实是最有性价比的实操学习方式，要是新手小白的话，可以无脑冲加图会计，只要能克服线上班对于自制力的挑战，其他都不是问题。

三、学实操需要掌握的四项技能是什么？

1.关于Excel

excel对于每个打工人都是友好的，不过会计对excel最好要比其他行业要多关注一下，因为你会遇到太太太多的表和数据了……

会计不是什么简单的 统计数据，拉一下总和就行，而是文本 百分比的公式、屏蔽错误值、完成率的公式这些才是基本的东西。

不熟悉就很容易加班、工作效率低，这是这个行业比较突出的症结，虽然加班也不只是这一个原因……

2.关于做账

做账是会计进行处理信息的关键，稍有疏忽就会出现错误，在对单据进行整理、归纳、分类、定性的时候，一定要提前熟悉单位制定的财务制度。

比如办公室采购、费用处理的管理规定等，这些对所在企业工作的顺利进行都至关重要。

3.关于 报表

这个比较重要，我其实觉得报表的编制和学习，要和我讲的第四点财务软件一起搭配。

一般的会计做的工作是资产负债表、利润表、现金流量表的编制，把它具体落实就好，其实不是很难，这部分凭证、记账弄好，报表生成都非常快。

4.关于财务软件

公司如果信息化建设到位，财务软件可以直接用，一般的就是用友、 金蝶这些，用的时候注意版本。

我自己以前用的时候都是百度的，有基础的话也可以百度，但是0基础转行的朋友就算了，工作的时候不可能什么都当场百度，如果这个水平的新人，提前做做功课还是非常有必要的。

四、商业汇票该如何核算？详细的步骤是什么？

每天学习一个小技巧，今天给大家分享商业汇票的核算方法哦～

重点：商业汇票的 提示付款期限为自 汇票到期日10天，商业汇票的付款人为 承兑人。

口诀：支商10，汇1本2。

1. 商业承兑汇票的核算

（1） 收款人开户行受理 委托收款（或受理汇票），不作分录

收款人收到退回凭证和未付款项通知书——表示没有成功收回款项，不作分录

（2）收款人开户行收到划回的款项：

借：待清算辖内往来

贷： 吸收存款—活期存款— 持票人户

2. 银行承兑汇票的核算

（1）银行办理承兑时，收取 票面金额的万分之五的手续费

分录：借：吸收存款—活期存款— 出票人户

贷：手续费及佣金收入

收取 保证金时：

借：吸收存款—活期存款—申请人户

贷： 存入保证金（此科目为负债类）

（2）承兑银行到期日收回款项时：

① 出票人账户无款或不足支付时，转入 逾期贷款

借：吸收存款—活期存款—出票人户（账户金额）

存入保证金（保证金余额）

逾期贷款（不足部分的余额）

贷： 应解汇款及临时存款

② 承兑银行支付款项时：

借：应解汇款及临时存款—出票人户

贷：待清算辖内往来

③ 持票人开户行收到款项：

借：待清算辖内往来

贷：吸收存款—活期存款—持票人户

注：“应解汇款及临时存款”科目使用的情况：

第一种 银行汇票的代理付款行，持票人未在本行开户时使用该科目；

第二种银行承兑汇票的承兑银行在汇票到期日，是收回票款时先把出票人 存款账户划转至“应解汇款及临时存款”科目。

最后希望大家做好会计行业选择！

不过是出纳岗还是会计岗，我们都要掌握一定的实操技能，这样整体的工作效率才会高，而且自己实力提上来后，职业道路才能更稳地向上发展~

总之，在年纪最好的时候，多提升自己吧，这样才能走得更顺、更远哦，加油吧！