如何办理银行函证业务（银行询证函）？

一、函证前准备

1、获得函证银行账户明细资料

这些资料内容包括：

（1）、开户行名称

（2）、账户名称

（3）、银行账号

（4）、银行联系人姓名

（5）、银行联系电话

（6）、银行联系地址

注：开户行名称必须全称（不要写简称一个字都不要省）；账户名称也是全称

2、填写询证函格式要求

（1）、银行询证函开头部分格式填写要求如下图：

注：在这部分填写上，①开户行抬头少写一个字被退回重新做②抬头内容部分最好盖一下事务所公章，有些地方不需要盖事务所的章，但是广西南宁这里不盖事务所公章银行不认直接被退回过，抬头内容里事务所名称跟事务所公章名称不一致也被退回重新做（章是分所，名称是总所），保险起见最好盖上③截止日期填写报表日期不要写成函证当时日期④银行回函地址内容，联系电话建议填写个人手机号码，不要填座机，因为审计人员在办公室的时间比较少，被函证单位打电话咨询的话联系不到人，另一个注意地方电话需留审计术语是“专业胜任能力”的人的电话

（2）、需要函证的13项内容填写格式要求：

注：主要说银行存款，因为函证最多的也是这项内容①账户名称刚开始函证时候容易填成开户行名称，结果只有重做②账户名称如果特殊情况下需要手写，记住写在一行里不要跨行！写不下字写小点，再不行也得憋着，因为我跨行写了，结果银行人员硬是给我教育了半小时！半小时！半小时！重要事重复三遍。最后在这里给你当孙子听你训了半天，点头哈腰陪笑脸，希望贵行睁只眼闭只眼给就给过了，结果只是银行询证函一甩，轻描淡写的一句回去重做再拿来，不要问我此时心里阴影面积，我想是我不够帅吧。③骑缝章盖全被审计单位和事务所公章，反正我因为不盖被银行退回过④最后一个就是例如函证第二项内容“银行借款”被审计单位在此项内容未填写留空白，银行处理大部分做法是用斜杠划掉（也有不动的），注意！！！此斜杠代表的意思：银行的说法是你不填我不查，压根就不查！！！而不是如我理解：经查询此项内容为无记录，因此划掉代表没有内容。（以上不代表所有银行，但就我函证那么多银行的经历来看，这是大部分银行的通行做法，不代表所有银行，原因大部分在于目前银行很少有银行柜员具备查询13项内容的权限，只有极少部分银行可以查询，大部分银行其实也只能函一个存款期末余额，其他项目单位填了就帮查下，不填的话，基本不查，我问过为什么不查其他项目，大部分说你们都不填怎么查，我说就是因为不知道有不有才来银行找你们函证，最后大部分银行给的回复是没有权限。建行干脆开出自己函证版本，不过银行收钱倒是爽快，就函一个余额收200大洋，这钱赚得真轻松）

（3）、结尾签章问题

银行核对被审计单位签章：被审计单位在银行预留印鉴章

注：①没盖“财务章”被银行退回重盖，②没盖“法人代表章”被退回重盖，原因在于被审计单位预留在银行的印鉴章是“公章”、“财务章”还是“法人代表章”不知道，银行核对的是印鉴章，在事先未知情况下为保险起见三个章都盖上。

3、带上事务所自己版本的工作联系函

注:这个比较简单，看下填写就行了，记得这个东西有的银行必须要提供有的银行不要

4、函证同志身份证资料，和工作联系函上的信息保持一致

现场跟函：带身份证原件就好，到银行复印，我是当初想出去放放风，认识下南宁城市道路，基本是执行现场跟函

邮寄函证：跟对方联系好后，在函证里放下身份证复印件（其他该放的资料一起放进去），以备不时之需，这个我很好操作，经验不足，有经验的补充下

5、钱

（1）、现场跟函：有些银行扣函证手续费的时候，需要在缴费单上盖被审计单位在银行预留印鉴章，不然只能现金缴费（这家就是广西农村信用社！！！不说出来不能忍）

（2）有些银行需要通知被审计单位经被审计单位同意之后才可以从账上扣；有的需要被审计单位亲自到现场才给扣；有的需要经过被审计单位到现场同意，事务所同志想代垫也不行，其只能从账上扣；有的下需要加上一句话“有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取”才可以从账户上扣款（这句话有的银行要加，有的银行加了被退回重做我都遇到过，个人观点是“加”，至于加不加这句话我只能说看人品），这句话如下图：

准备好以上：可以愉快的去函证了

二、以下关于函证另外一项审计程序：

以下信息来源于：

中国会计视野网： 教你如何去银行打印《已开立银行结算账户清单》

Judie的博客： 《已开立银行结算账户清单》的打印方法及核对事项_Judie_新浪博客

去银行打印《已开立银行结算账户清单》，是注册会计师执行财务报表审计的一项必不可少的审计程序，旨在审查“银行存款”科目中银行账户的完整性和存在性。打印《已开立银行结算账户清单》，应由审计人员陪同企业人员持《银行开户许可证》凭开户密码到企业基本账户开户行查询、打印，开户密码是企业开立基本账户时银行给的证明，包括“存款人名称”和“存款人密码”。

《已开立银行结算账户清单》的打印方法及核对事项

打印办法：携带开户密码去基本户银行打印，并加盖银行公章。

常见问题：

1、什么是开户密码？

开立基本户时银行给的一张纸，上面写着“存款人名称”和“存款人密码”。

2、开户密码找不到怎么办？

因为开户密码平时不常用，或者因企业会计或出纳更换，很多企业会遗失开户密码。如果遗失密码，需要去当地人民银行重置密码，基本户银行是不能重置的。去当地中国人民银行重置，如果当地没有人民银行，要去所在地省级人民银行重置。去之前先打电话咨询该人民银行“账户部”，询问需要携带哪些证件。

3、银行说不知道怎么查这个清单或者根本不知道有这项服务，怎么办？

请你的基本户银行办事人员进入“人民币银行结算账户管理系统”（人行账户系统），然后进行查询和打印。如果银行职员还是不明白，打电话咨询最近的人民银行“账户部”，说明情况，然后让你的基本户银行办事人员与他们通话。

4、银行的人说可以查询，但是打印不出来，怎么办？

请他们截屏并打印图片，并加盖银行公章。

5、去银行查太麻烦了，我用WORD或者EXCEL做一张，盖上公司的章可以吗？

不可以，我们只认可银行打印并盖章的。

6、我有开户许可证、开户确认书、银行开户协议等文件，用这些代替开户信息可以吗？

不可以。

核对时注意事项：

1、人民银行打印的只是人民币账户，不包括外币的；
2、人民银行打印的只是结算账户，有一些比如保证金账户、定期存款账户、通知存款账户、协定存款账户、协议存款账户等，虽然是人民币账户，但不属于结算账户；
3、一般户以及开立验资需要的临时账户等，都是事后报备的，在银行开立之后到报备直接的时间内，《已开立银行结算账户清单》中是没有的。

银行函证，简单又复杂，简单到几乎所有的项目组都交给入门第一年的小朋友负责，复杂到几乎过半的项目被监管机构抽查，都被发现函证程序执行中存在不规范问题。

振隆特产到勤上光电，从九好集团到康德新，一个个审计失败的处罚案例都在告诉我们：银行存款，从来不应该是由一个刚入门的小朋友负责的科目，银行函证程序也不应该全权交给小朋友负责执行。

函证程序是银行存款审计中最重要的程序，对于负责函证的组员进行必要且充分的培训十分重要。本文根据监管机构发布的准则和指引，综合实操中遇到的各种问题，将银行函证从准备、发出，到收回，执行替代程序，最后记录到底稿的过程进行了完整的梳理，并对怎么做才能降低审计风险做了详细提示。

总体来看，为了银行函证含程序有效地执行，需要十分细致繁琐的工作，但这些却是必须的，是注册会计师发现问题，有效降低执业风险的必由之路。

如果你想获得本文的PPT课件及参考文献，请关注公众号：easycpa，后台回复：函证

1、被审计单位本期所有银行账户都要函证，包括零余额账户、注销账户以及久悬户

2、确认好函证格式选择格式一还是格式二，每家银行不一样，可以查看“银行区块链服务平台”网站或各银行官网查询该银行函证要求，网址如下： https://bpbc.china-cba.net/#/index/

3、函证地址每家银行地址存在差异，是寄到网点还是统一寄到函证中心，现在很多银行都是函证中心集中处理函证，不能再寄到支行或者分行，可以查看“中国银行业协会”网站查询各银行函证受理中心联系电话和地址，网址如下： https://www.china-cba.net/Index/lists/catid/321.html

4、函证抬头每家银行要求不一样，填分行还是支行还是函证中心

5、扣款账号填写，注意不能填写外币账号、 贷款户、专户账号

6、盖章错误，要盖三个章（公章、法人章和财务章，对于多页的需要公章加盖骑缝章），和被审计单位确认好每个银行每个账号的预留印鉴，有的被审计单位更换了法人或公司名字，银行那边的预留印鉴却还是之前的，导致银行退函又要二次发函耽误时间

7、每一项写都要写，被审计单位没有的写无，不能划斜杠或者空着

8、资金池业务，和被审计单位确认好是否存在资金池归集业务。资金归集业务，是指商业银行和其他金融机构为客户建立的用于资金集中管理的账户架构，用于根据客户需求进行各账户间资金归集、余额调剂、资金计价、资金清算的现金管理产品。该业务涉及的事项有客户成员企业账户余额上划、成员企业之间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷，以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。开展该业务的客户一般为采用总分公司结构的统一法人客户和采用母子公司形式的集团客户（但不排除其他形式的灵活协议安排）。该业务通常按照资金归集方与资金被归集方事先设定的条件或调拨指令在不同账户间进行资金归集和调拨

9、现在银行函证回函联系人要填自己事务所的办公地址或函证中心地址、函证中心联系电话，另外需要附上温馨提示（温馨提示中协商制作函证的联系人电话）一起寄给银行，方便在函证有问题时第一时间银行与你联系，以免函证有问题找不到人耽误时间

10、及时催收回函，关注回函不符情形，回函不符说明企业存在未达账项（银行已收企业未收或银行已付企业未付），查明不符原因，要求被审计单位提供余额调节表以及产生差异原因的相关证明文件。例如：被审计单位第四季度银行存款利息未做账，这就属于银行已收企业未收，相关证明文件就是这笔利息收入对应的银行回单。

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银行询证函是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。

询证函模板：

询证函办理流程：

1.事务所出具银行询证函，填上金额。单位盖章那栏盖上公司公章；

2.到所开银行开户行，银行对公柜台会在银行系统核对后，确认并盖章。一般情况下，这单子是由银行直接寄到事务所去的。一般一份询证函都要收费的，0-300元不等。这些就要看具体银行的规定。

上一篇文章，我们意识到了银行函证的重要性，这一篇文章我们来介绍一下执行银行函证程序的步骤。银行函证可以大致分为五个步骤：1.询问客户，收集函证所需资料；2.制作银行函证；3.将制作好的银行函证交由客户盖章；4.收回盖章后银行函证并发送给银行；5.收回银行函证并做差异分析。

以上五个步骤都十分重要，缺一不可。今天，我们主要介绍第一个步骤（1. 询问客户，收集函证所需资料）。这是银行函证程序顺利与否的基础，也是需要体现沟通能力的重要环节。其中，我们所需的资料除了客户每个银行账户的余额外，还有一些很重要却容易被忽视的一些资料，在这里我举两个例子：第一个是银行的开立账户清单，该清单明确列明了企业所存在的所有银行账户，有利于我们判断企业所给的账户的准确性及完整性，而往往企业账户较多的话可能会有遗漏，特别是对于零余额的账户；第二个是科目余额表，一定要保证函证的银行账户总数与科目余额表一致，这也是从侧面证明账务正确的一个重要表现。

当然，除了以上两个例子外，还包括借款信息、担保信息等，此外，除了所需的函证信息外，还需各银行的地址、联系方式等信息。在处理企业所给的信息时，还需进行相应的印证，有时候不妨自己百度一下，看看银行地址是否是正确的。

审计师因未规范制作函证、未对函证过程有效控制、未对函证回函做出有效评价和应对而被证监会处罚频发，会计师事务所也因函证不到位付出了代价。2019至2022年34个省（市）证监会披露的会计师事务所违法违规行为共出具处罚书278份，其中159份与函证事项有关占比约57%，超半数因函证被处罚的案件中银行函证失效更是“重灾区”。数据统计显示：过去两年证监会对会计师事务所的处罚金额总计达2亿1千万元，平均每案罚款730万元，罚没款中位数435万元。

鉴于银行函证的重要性，2022年1月30日，财政部发布《关于开展银行函证试点工作的通知》（财会〔2022〕5号）。通知要求积极推进银行函证业务的规范化、集约化、数字化，加强函证过程控制，切实解决个别函证不实、效率不高等问题。推动银行函证业务在实现规范化和集约化的基础上，逐步向数字化函证过渡。2023年1月9日，财政部发布了《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号），表示将会同银保监会进一步推进银行函证规范化、集约化、数字化，提升审计质量和效率。“39号文”标题中“加快”二字表明此次政策的发布是对过去几年推进状况仍有待提升的总结，也是对未来加快推进的期许，和对函证涉及到的相关各方提出的要求。“39号文”的重磅发布，犹如强有力的助推器，将大力推动银行函证规范化、集约化、数字化的全面落地实施，并拉开中国审计行业函证数字化实践元年的序幕。

一、

对“39号文”的认识与理解

“39号文”即《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》的发布，正值2022年企业年审期间，立即成为行业焦点，本人认为39号文件年审期间发布表明：

（一）

监管部门认为银行函证质量提升到了刻不容缓的程度

“39号文”中提出“各会计师事务所和各银行业金融机构（以下简称银行）应当严格遵守《财政部银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）及《银行函证及回函工作操作指引》（财办会〔2020〕21号）有关要求，按照规范的函证内容、格式和程序处理函证业务，加强函证过程控制，提升函证工作质量，实现银行函证业务规范化”。其中12号文和21号文均是2020年发布的政策要求，此次重申“严格遵守”，说明在过去两年中政策落实没有完全到位，文件在年审季初1月9日发出要求1月1日执行，表明监管机构对函证规范化集中化要求的迫切性和执行的决心。

（二）

“规范化”是函证作为审计证据可靠性的基石

函证规范性是函证是否做为可靠的审计证据的前提。

2021年11月，深圳证监局关于对某会计师事务所及注册会计师陈某、汪某采取出具警示函措施。深圳证监局指出该事务所及注册会计师在函证执业中存在以下问题：一是对公司银行账户完整性执行的审计程序不到位；二是函证填写存在风险；三是未对函证保持应有的控制；四是未对个别销户账户进行函证，也未取得销户证明；五是对未回函或回函异常情况执行的审计程序不到位。

该警示函是函证不规范受处罚的最好实例。规范化要求是不能留死角，“各个参与主体需要从内容、格式、程序以及过程控制多环节全面落实规范要求，会计师事务所按规范完成制函、发函和回函处理；银行按规范回函。”银行和会计师事务所双向规范保证了函证和回函的质量，规范性所强调的可靠性和及时性也是有助于从传统函证手段向函证数字化过渡的基础。

（三）

“集约化”是提高函证质量、提升函证效率的有效手段

集约化优势：“会计师事务所和银行集中办理银行函证业务，完善流程、加强管控、堵塞漏洞，确保函证信息质量。”集中处理是提升函证过程控制的执行手段，其目的在于减少事务所函证过程中接触人和接触点、避免因收发函分散带来的过程监控不严风险，有利于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为，同时也有利于银行业金融机构加强内部控制、防范金融风险。

集约化要求：“在2023年1月31日前各银保监局以及各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行需要将函证集中处理等工作情况报送银保监会法规部。根据要求，会计师事务所需要对函证业务集约化情况进行评价并在注册会计师行业统一监管平台进行报备。会计师事务所和银行以及注册会计师协会、中国银行业协会需要公示相关集约处理信息便于各方查询和对接。”上述政策指引是落实函证集约化发展的重要实施举措。

集约化的手段：推进函证中心建设，函证中心通过控制询证函的收发，不仅提高函证过程控制质量及效率,有效控制函证由被审计单位发函、收函的不当情形,有效发现异常回函；还能控制项目组及注册会计师个人发收函证时不当行为，通过函证中心可杜绝项目组及注册会计师的隐藏回函不符函证，发函地址不存在函证等行为，从而提高函证的质量和效率。

（四）

积极探索实践函证数字化是行业共识

近年来，国家相关部委陆续出台关于函证数字化的政策指引：自2020年财政部、人民银行、国务院国资委等七部委联合发布《关于推进会计师事务所函证数字化相关工作的指导意见》开始，到2021年《会计改革与发展“十四五”规划纲要》“切实加快会计审计数字化转型步伐”，再到2022年《注册会计师行业“数字化建设年”主题活动实施方案》“支持建设函证信息系统的方案，集中资源推进函证数字化工作，协作和支持第三方函证信息系统建设”。函证数字化正逐渐成为行业监管部门的共识。

“39号文”表示，银行以数字化方式回函的，应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内完成回函。该举措的出台，将会对提高回函率起到很大的促进作用。另外“39号文”第一次提出：“数字化回函与纸质回函具有同等法律效力和证明力”。无论采取数字化或纸质方式回函，银行均应当加强内部稽核、校验，对回函内容的真实性、准确性负责，不得以任何理由、任何方式免责。

数字化银行函证己同银行纸函具有同等证明力。积极探索银行函证业务数字化，要求银行和会计师事务所双边要尽快完成电子函证平台的建设，这已成为行业共识。

二、

会计师事务所落实39号文的实践案例

数字化是在目前金融基础设施上，提高函证处理效率及效果最有效的方法。“39号文”明确鼓励会计师事务所和银行通过函证平台开展数字化函证，银行和会计师事务所双边要尽快完成电子函证平台的建设，但由于建设的周期和完善程度等客观原因，在未来近二、三年内，行业会保持纸函和电函同时使用，并积极探索数字化函证。因而“39号文”的落地需要充分考虑纸函和电函并行，在纸函规范化和集约化的基础上，加快过渡到全面数字化模式。

（一）

针对规范化要求，应用函证平台以下功能实现函证规范化

在函证内容与格式上，平台使用财政部标准模板，确保函证样式、内容的统一，并要求会计师事务所全所统一制函的内容与格式，项目组不能自己设置函证模板。

在内部管理流程方面，对于纸质函证发出之前，数字化函证平台可通过被询证方校验的手段，可在纸质函证发出前进行关于被询证方基础信息校验的审计程序，包括被询证方的企业基础信息、及实际发函地址与注册地址的比对记录，留存系统，后续可作为底稿进行导出。

在过程控制上，数字化平台可通过以下几个方面来考虑：内容控制；物流控制；过程风险处理；风险点检查等，来达到过程控制上的规范化要求。

在质控复核上，函证全流程的管理记录并产出函证工作底稿，底稿信息包括纸质函证的平台流转记录、物流信息、物流影像、函证影像和函证控制表等。这些信息均有助于质控人员对于函证过程的检查，也是通过数字化函证平台的建设来达到39号文规范化要求。

（二）

针对集约化要求，应用函证平台【函证中心】及【共享函证中心】模式实现函证集约化

【函证中心】及【共享函证中心】模式实现函证集约化，即事务所的函证收发由函证中心集中处理，有效隔离项目组和注册会计师个人发函及回函处理。

1.函证中心建设

函证中心可定义为在会计师事务所内部，集中处理函证收发的功能模块，业务人员在制作函证时选择已经建立的函证中心作为发函和回函地址。例如函证平台支持两种函证中心模式的搭建：模式一：支持以会计师事务所分所创建当地函证中心，供本所内部使用，集中处理函证收发业务；模式二：共享函证中心总分所组织关联下，总所可按照质控中心管辖业务范围创建多地区的共享函证中心，并指派质控中心对共享函证中心进行管理，集中处理当前组织下的全部函证的收发业务。上述两种模式均可满足集约化要求。

2.纸函集约化管理

发函集约化：考虑到审计项目组制函是在被审计单位现场完成，而被审计单位签章确认是不可或缺的环节，如果要实现“集中发函”的要求，只能各项目组制函盖章后统一邮寄至事务所指定函证处理中心进行核验后统一发出。与过去的现场发函相比，增强了事务所核查过程、发函过程不易被拦截和篡改，减少了过程风险，能够达到“39号文”要求，但增加了邮寄时间和成本。

回函集约化：被询证单位在回寄回函文件时，会按照函证正文中明确的回函地址和联系人进行回寄，各项目组在现场审计结束后回到事务所进行领取即可。回函集约化是能够提升业务处理效率的，同时也实现了“39号文”要求的回函过程控制，降低回函过程中函证被拦截和篡改的风险。

（三）

针对数字化要求，函证平台应在以下方面探索实践数字化

1.纸函电子化

纸函内容电子化，平台数据同步，纸函管理流程线上化，函证全过程线上记录留档。

2.函证过程控制

发函后禁止对函证进行修改并导出，严格控制函证的有效性；物流控制：平台发函的函证可实时在系统中追踪物流信息。回函物流也可通过往返物流精准定位回函地址，及同步回函物流信息，降低了纸质函证的回函物流风险；过程风险处理：针对纸质函证操作流程，平台提供的相应的风险处理方式并在平台完整记录处理过程，包括对于原件重发、二次发函及替代程序都有严格的控制；风险点检查：对于纸质函证，平台提供了多个风险检查点，来供审计人员进行风险评估。

3.区块链

纸函全流程数据及节点文件进行了上链处理，避免了文件篡改带来的风险，做到有据可循。

4.电子函证

函证平台搭建以财务公司作为被询证方的银行电函模式，在安全性保障上，入驻企业经过CFCA的企业认证，并且电子函证通过全流程区块链记录。为提高函证回函率，对于回函量大的企业提供回函机器人。

5.电子函证平台也设立相应函证中心

将电子函证纳入中心管理范围，由统一的人员进行核查，核查无误的再进行发函。此举能够提升发函的正确率，减少因人工填写失误等因素造成不相符回函、退函等风险；函证集中回复至函证中心，事务所能够及时掌握各项目组回函率、相符率等情况，有利于内部质控监管等进行。

（四）

i发函函证管理平台的实践

i发函平台是财智共享自主研发、独立于被审计单位、被询证单位、会计师事务所的第三方智慧区块链函证云平台。该平台涵盖了函证设计、制作、授权、发函、回函、 风险提示、分析、质控、归档等众多功能，并同时集成包括了 CFCA 认证、天眼查、百度地图、百度地址、独立物流、高扫仪、电子签章等多个第三方服务。平台能够实现纸函和电函在同一个平台内完成全流程操作，提高函证效率。实现纸函全程电子化控制，提高纸函质量和效率、降低纸函成本、有利于事务所内外部对纸函全过程在平台检查。针对“39号文”i发函平台已为广大会计师事务所提供银行函证和企业函证由纸函向数字函证过渡期间函证规范化、集约化、数字化的解决方案。

三、

函证数字化发展展望

数字经济的发展正深刻影响并加速各个行业数字化的转型，作为我国经济宏观发展的导航工具，审计行业的数字化至关重要，函证数字化是在审计行业数字化的先行先试。国家相关部门的一系列政策顺应新时代发展要求，函证数字化是时代发展的必然趋势。数字化函证效率高、成本低、防舞弊、易保存、便于审计等一系列优势终将为行业带来高效、高质量、可监管的工作环境，为国家经济发展提供有力支持。

未来，行业各相关方共同合作，各自发挥核心技术优势和业务创新模式。各平台方持续探索函证数字化的发展、不断总结合作经验，形成配套工作指引，完善业务、数据、安全等标准体系，推动函证数字化平台规范、有序、安全、广泛应用。企业持续从数字化方向挖掘社会责任，不断丰富审计视角、提升审计效能，推动“数字中国”建设。事务所聚焦审计行业无纸化智能回函、人才培养、加强与相关生态企业积极沟通，在审计业务中发挥其应有作用，共同促成“双碳”背景下，审计行业的高质量发展。

中国农业银行

公告链接：

https://www.abchina.com/cn/PersonalServices/SvcBulletin/202212/t20221226_2222038.htm

尊敬的客户：

根据《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会[2020]12号）、《银行函证及回函工作操作指引》（财办会[2020]21号）的相关规定，现对我行银行询证函业务服务相关事项公示如下：

一、业务范围

根据《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会[2020]12号）（以下简称“《函证通知》”）、《银行函证及回函工作操作指引》（财办会[2020]21号）（以下简称“《操作指引》”）要求，函证事项包括：银行存款、银行借款、注销账户、委托贷款、担保、银行承兑汇票、商业汇票贴现、商业汇票托收、信用证、外汇买卖合约、证券或其他产权文件托管、银行理财产品、资金归集以及其他（含贵金属、外汇期权、外币利率互换、人民币利率互换、人民币货币掉期和外汇货币掉期)对公业务。

二、函证受理

（一）我行单位客户委托的发函机构可向我行申请办理“银行询证函”业务，不受理被审计单位直接提交的银行询证函。

（二）询证同一客户涉及不同“函证基准日”的函证，须分别填写。

（三）纸质来函应加盖被审计单位缴费账户的银行预留印鉴，并加盖骑缝章；对于确定无需函证的项目，须将该项目或栏位用斜线划掉；对于符合受理要求的纸质来函，我行将按照来函地址邮寄或现场交付加盖集中受理机构或开户网点“业务专用章”的回函文件，且不退回函证原件，请自行留档备查。

（四）我行营业网点不再受理属于集中受理范畴的询证函。

（五）集中受理。

1、我行可集中受理通过银行函证服务平台、企业网银和纸质邮寄三种渠道发起的，函证基准日为2018年11月30日（含）以后至T-2日（T为函证受理日期）之间的审计类银行询证函，并根据来函渠道发送回函。集中受理机构不受理现场跟函方式。

2、集中受理的询证函须采用《银行询证函（格式二）》，查询范围为该扣费账户所归属客户在我行全行范围内历史业务数据。《银行询证函（格式二）》所列项目不可修改（如增加字段或删除字段）。

（六）开户网点受理。

1、开户网点受理发函机构通过邮寄或跟函的银行询证函，现场提交的须提供经办人员身份证件及单位出具的介绍信。

2、开户网点受理的询证函须采用《银行询证函（格式一）》，查询范围为2018年11月30日（不含）以前该客户在该网点的历史业务数据。

3、验资业务询证函、被询证客户在我行账户已销户等无法出具有效银行预留印鉴的情况，以及被询证客户在我行没有可供使用的缴费账户的询证函业务，发函机构应根据实际情况提供被询证单位身份证明材料以及具体情况说明，前往开户网点办理银行询证函业务。

4、发函机构对集中受理的询证函回函数据有疑问的，应咨询相应的开户网点并作进一步处理。

（七）对于未满足《函证通知》、《操作指引》及我行银行询证函受理要求的纸质来函，自我行联系发函机构起5个工作日内未补充相关材料的，或未按《操作指引》要求协助客户缴纳服务费用的，或存在其他我行无法受理的情形（如我行无法核实被询证单位签章等情形），经与发函机构沟通后，我行将对来函予以退还。

三、受理机构及联系方式

（一）集中受理机构及联系方式。

（二）开户网点及联系方式 我行各网点的联系方式详见我行门户网站。

四、收费标准

我行银行询证函业务的服务内容及收费标准按照我行门户网站公示的“中国农业银行服务收费价格目录”相关标准进行收费。

五、业务服务与投诉

如遇函证业务收费或其他服务问题，请致电我行客户服务热线95599或向受理机构工作人员咨询或反馈。

本公告自2023年1月1日起正式生效，特此公告！

中国农业银行股份有限公司

2022年12月28日

中国银行

公告链接：

https://www.boc.cn/cbservice/bi2/202212/t20221230_22341049.html

尊敬的客户：

根据《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）、《财政部办公厅 银保监会办公厅关于印发<银行函证及回函工作操作指引>的通知》（财办会〔2020〕21号）（以下简称“《通知》”）的相关要求，我行自2023年1月1日起对银行函证业务实施集中处理。现对相关事项公示如下：

一、受理机构

我行实施各一级分行集中受理及回函的模式，具体集中受理机构的名称、地址和联系方式详见附件《中国银行函证集中受理机构信息表》。请会计师事务所等第三方机构根据此表查找到被审计企业开户行所对应的一级分行受理机构，将《银行询证函》邮寄至相关联系地址。我行各集中受理机构均不再受理现场跟函方式。

二、受理要求

（一）会计师事务所等第三方机构应按照《通知》要求填写标准格式的《银行询证函》，对于不满足《通知》及我行公示要求的，我行将不予受理，予以退回或通知。

（二）《银行询证函》应加盖被审计单位预留印鉴；多页材料还应骑缝盖章；如同一客户有多个账户且预留印鉴不同，应加盖扣款账户预留印鉴。针对纸质询证函中印鉴不符、信息有误或缺失等询证函不符合规定或无法正常回函的情况，我行将予以退回。如遇账户注销、托管账户等其他特殊情况，请咨询开户机构并配合提供相关证明材料。

（三）我行受理的纸质银行询证函原则上均采用我行系统自动生成的银行询证函进行回函，函证报告打印开户机构或一级分行“电子化印章”。电子化印章与实物印章具备同等法律效力。电子化印章内嵌16位业务验证码。使用该业务码，可通过中国银行官方网站首页“便捷服务”栏位（第二屏）的“业务验证”功能，对凭证上的业务信息进行验证。

三、业务收费

函证业务收费标准按照《中国银行服务价目表》第四章“公司及金融机构客户服务收费业务”的有关规定执行。集中受理的《银行询证函》来函上应指定扣款账户，如无法成功扣款，我行有权拒绝回函。如采用现金缴费方式，请至开户机构办理。

四、业务咨询

银行询证函业务咨询、投诉请联系95566；函证单位对回函不及时、回函真实性有疑虑的，可向函证集中受理机构反映。函证单位对回函内容不完整或函证结果有疑虑的，可向被函证单位开户行反映核实。

感谢您的理解与支持！

特此公告

中国银行股份有限公司

2022年12月30日

中国建设银行

公告链接：

http://www1.ccb.com/cn/v3/include/notice/20221230_1672362544.html

尊敬的客户：

按照《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）、《财政部办公厅 银保监会办公厅关于印发<银行函证及回函工作操作指引>的通知》（财办会〔2020〕21号）（以下简称“《通知》”）要求，我行自2023年1月1日起实行银行函证业务集中处理，现对相关事项公示如下：

一、受理机构

我行由各一级分行集中受理及回函，请会计师事务所等第三方机构将《银行询证函》邮寄至被审计企业开户机构所在一级分行集中受理机构，受理地址和联系方式详见《中国建设银行函证集中受理机构信息表》（附件）。集中受理机构不受理现场跟函方式。

二、受理要求

（一）会计师事务所等第三方机构应按照《通知》要求填写《银行询证函》，对于不满足《通知》及我行公示要求的，我行将不予受理，予以退回或通知。

（二）《银行询证函》应加盖被审计企业公章或财务专用章或预留印鉴，若加盖的为公章或财务专用章，必须确保与预留印鉴一致；多页材料还应骑缝盖章；如同一客户有多个账户且预留印鉴不同，应加盖扣款账户预留印鉴。如遇账户注销、托管账户等其他特殊情况，请咨询开户机构并配合提供相关证明材料。

（三）原则上，我行出具的函证回函为系统自动生成的《银行询证函回函》，直接邮寄至来函指定地址，《银行询证函》原件存档不再寄回。

三、业务收费

收费标准按照《中国建设银行服务价目表》有关规定执行。集中受理的《银行询证函》应指定扣款账户，如无法成功扣款，我行将不予回函，予以退回或通知。如采用现金交费方式，请至开户机构办理。

如有疑问或投诉建议，可致电受理机构或拨打中国建设银行客户服务热线95533。

感谢您的理解与支持！

特此公告。

中国建设银行股份有限公司

2022年12月30日

中国工商银行

公告链接：

http://www.icbc.com.cn/ICBC/%E6%8A%95%E8%B5%84%E9%93%B6%E8%A1%8C/%E4%BA%A7%E5%93%81%E6%9C%8D%E5%8A%A1/%E8%B5%84%E4%BF%A1%E4%B8%9A%E5%8A%A1/

尊敬的客户：

按照《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）、《财政部办公厅 银保监会办公厅关于印发<银行函证及回函工作操作指引>的通知》（财办会〔2020〕21号）要求，我行自2023年1月1日起实行函证业务集中处理，现对相关事项公示如下：

一、业务简述

询证函回函业务是指函证单位在获取被函证单位授权后，直接向我行发出询证函，我行针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回函。询证函回函可采取纸质回函或电子回函形式。

被函证单位是指为满足外部审计、评估及其他业务需要，委托函证单位向我行致函，以确认与我行业务往来资信状况的我行单位客户。

函证单位是指为满足审计、评估及其他业务或工作需要，以被函证单位的名义致函我行，就被函证单位与我行业务往来状况进行询证，要求我行回函的会计师事务所。

二、适用对象

企、事业法人。

三、电子询证函办理方式

（一）函证e信

1、签署协议、客户对接函证e信支持会计师事务所从API或我行企网发起业务申请。会计师事务所与我行签署《电子询证函业务协议》并完成技术对接后，即可使用函证e信开展业务。

2、函证单位发起函证申请选择API接入模式的会计师事务所，需与我行API开放平台系统对接，通过自身审计系统发起函证申请。选择企业网银接入模式的会计师事务所，通过我行企业网银发起业务申请。

3、被函证单位授权被函证单位通过我行企业网银、银企互联等方式授权确认。

4、回函函证e信自动处理函证数据，通过API接口或企业网银生成回函，反馈给函证单位。

5、业务咨询会计师事务所可向开户网点、各分行询证函回函业务牵头部门咨询函证e信业务。

（二）通过中国银行业协会银行函证区块链服务平台向我行发函

1、签署协议、提供材料会计师事务所与中国银行业协会签署函证区块链平台服务协议，签署我行提供的风险知情书，在我行网点开立对公账户，获取客户编号，将客户编号和风险知情书发送给我行。

2、准入测试、运营申请、客户维护预计50个工作日之内完成。

3、业务咨询

银行询证函业务咨询请联系95588；对接入流程、准入测试的相关咨询，请联系中国银行业协会。

四、纸质询证函集中办理方式

（一）纸质询证函受理

2023年1月1日起，纸质询证函业务由一级分行函证服务团队集中处理，函证服务团队仅接受会计师事务所邮寄函证。我行接受符合《银行函证及回函工作操作指引》（财办会〔2020〕21号）要求的银行询证函标准格式（格式一或格式二），采用询证函标准格式（格式二）回函。函证单位应在《银行询证函》加盖企业预留印鉴，提供在中国注册会计师行业管理信息系统填报的地址及联系方式，在函证标准格式“本公司谨授权贵行可从本公司××账户支取办理本询证函回函服务的费用”处填写扣款账户。对纸质询证函中未按标准格式明确询证费用收取、印鉴不符、扣费失败、信息有误或缺失等因询证函不符合规定或无法正常回函的情况，我行将予以退回。

（二）纸质函证集中处理服务团队邮寄地址、联系方式：

注：受疫情影响，北京、内蒙古、黑龙江、上海、湖南、广东、广西、四川、宁夏、西藏、大连、青岛、宁波、苏州分行可受理纸质函证集中处理服务，其他分行暂无法办理集中回函，营业时间将另行更新公告。发函前请电话咨询当地分行，具体业务办理标准、营业时间以分行规定为准。

（三）纸质函证业务咨询

银行询证函业务咨询、投诉请联系95588；函证单位对回函不及时、回函真实性有疑虑的，可向函证服务团队反映。函证单位对回函内容不完整或函证结果有疑虑的，可向被函证单位开户行反映核实。

五、费税标准

请参照中国工商银行服务价目表。通过“中国工商银行官网-常用查询-服务价目表”进入。

在学习CPA审计时对银行询证函这部分记忆最深刻的一句话就是“保持对全程的控制”

实际中做个银行询证函这个程序要注意的琐碎的细节很多​。

银行询证函最终目的是从银行这个独立于企业的外部获取企业银行存款的外部证据。简单理解就是企业账上显示银行账户有多少钱不行，审计要从外部获取证据证明确实在某个时点有这么多钱​。

银行询证函每家事务所有自己的格式，在这个格式中​修改一些信息就可以。 涉及修改的比如：要询证的企业名称账号开户行、要询证的事项比如询证存款余额就把余额填上、回函的收件人信息​等

询证函填好后打印出来让企业的对接人盖章，盖章页加盖公章、财务章、法人章；还需要用公章给询证函盖一个骑缝章。

通用的一些注意点：

• 名称账号一定要核对
• 账户类型根据情况填基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等 （千万不能写活期）
• 不询证的项要划掉，询证函上有好多项目，如果你只询证一个余额其他不询证的要全部用斜线划掉，有的事务所不询证的全部写上“无”
• 如果当场取走银行回函，事务所的经办人人需持本人身份证和加盖事务所章的介绍信当场领取，如果是让银行按回函地址邮寄就不需要了

天津建行某支行有次要求最后经办人写单位人的姓名电话，询证函利率处不询证写无。同天去的工商银行利率处不询证不允许写无，必须用线划掉。最后经办人处空着不要求写。工商办理业务的人员解释说即使是活期也是有利率的如果写无他们回函就会写不符，而不是认为无代表不询证。我比较认同工商银行的解释。

某次同事去天津建行去询证，办理业务的姐姐一边检查询证函内容一边让经办人扫码下载建行生活APP领大礼包，扫一下还不行，一定要确认你注册并下载APP，同时还要看你把大礼包领取了才放心。银行柜员肯定也是有任务，下载后领了一堆优惠券，据说里面还有天津市促进消费的补贴券。

像银行函证我理解是以前电子化信息不完善的产物，为了获取第三方证据，全程跟踪控制，现在时代不一样了，完全有条件实现第三方线上确认吧，数据化信息化也应该服务到审计行业。