财务知识：两个【利息收入】的区别

作者： 大树的格局

发布于:2019-06-10 06:12

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财务知识：两个【利息收入】的区别

以上是2018年格力电器的合并利润表。其中有两个【利息收入】，一个是【营业总收入】下的科目，一个是【财务费用】下科目。

首先，介绍一下【营业总收入】。

【营业总收入】是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。其中包括营业收入、利息收入、已赚保费和手续费及佣金收入。

那么，表中的【利息收入】 格力就是让渡资产使用权的收入。具体的就是， 格力电器设有财务公司，该财务公司属于 金融行业，利息收入就来自于该财务公司把货币资金贷给他人使用的利息所得。

其次，介绍一下【财务费用】

【财务费用】是企业为筹资生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息费用和利息收入。

那么，表中的【利息收入】就是指银行存款的利息收入。2018年 格力年末的总银行存款为644.18亿，可知道2018年格力的银行存款大致的利息率为23.84*2/（644.18+591.71）=3.83%。

最后，计算总的货币资金的利息率=（18.99+23.84）*2/（1130.79+996.11）=4.03%。

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