别迷糊啦！经常出差却不知道出差补贴是否要交个税？？？
出差补贴到底要不要交个税？前段时间在某个财务群里就这个话题争论不休，公说公有理婆说婆有理，今天就这个话题我们一次性讲明白。
每个企业都有自己的出差报销制度，不同的制度，对个税的影响则截然不同。下面我们针对企业不同的出差报销制度来一一分析。
方式a：出差凭客运票、火车票、飞机行程单报销交通费，凭酒店住宿发票报销住宿费，还可在公司制定的标准内拿餐饮发票报销，而这部分餐饮发票的报销金额即为“出差补贴”。
所谓“补贴”是否需要发票？开不开发票关键看该行为属不属于增值税应税行为，而出差补贴并不属于增值税应税行为中销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的任何一种，所以出差补贴不需要贴发票报销。
但是方式a确实采用了贴发票报“出差补贴”的方式，形式构成要件来看，这种方式已经失去了“补贴”本意，那么也就不存在所谓“补贴”的说法了。由此看其已经不属于个人所得范围，也就不存在缴纳个税的问题了。
但是这种报销方式，会引发员工购买发票用于报销，存在企业接受虚开发票的风险。
方式b：出差凭客运票、火车票、飞机行程单报销交通费，凭酒店住宿发票报销住宿费，另外按出差天数计算出差补贴。比如50元/天。
这是一种比较常规的企业差旅报销制度，从财务人员的报销管理工作来看，也是一种比较便于管理的方式。员工只需要把交通、住宿发票报销即可，不需要到处找餐饮发票了，毕竟你去个路边饭点吃个快餐，要人家给你开发票也不现实。相比方式a，这种方式就真的有按日计算的“补贴”发放了。那么这部分补贴属于员工个人所得，需要缴纳个税吗？
由此可见，这部分出差补贴是不需要缴纳个税的。实务中要注意，企业的报销制度要明确，出差补贴款随报销一并发放，这样补贴部分才可以不缴纳个税。有些企业报销归报销，出差补贴款则合并到工资项中随工资一并发放，这种方式下，所谓的“出差补贴”是不能享受不征税的，还是得老老实实按工资薪金所得缴纳个税。
方式c：出差不凭发票报销，按出差天数计算出差补贴，比如400元/天，随当月工资一并发放。
这种差旅费管理制度称之为“包干制”，也就是员工出差的吃住费用自己把握，按出差天数给予固定的“补贴”，无需发票报销。员工出差消费标准没有限制，自负盈亏。企业每月将员工出差期间的“补贴”合并到工资中发放，需要按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
关于出差补贴的注意事项，总结如下：
1、 差旅费津贴不属于工资、薪金性质，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。
2、 以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助没法享受免征个税优惠。
3、 出差补助应该注意：
（1）有制度。
公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。
（2） 有证据。
职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。
（3）有形式。
差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。