小规模vs一般纳税人区别
开具增值税发票的企业可分为两类：小规模纳税人&一般纳税人
一、认定标准不同
1、经营规模-500万；
2、会计制度是否健全；
二、计税方式不同
1、简易计税；
2、一般方法计税；
三、发票开具方式不同
1、小规模：代开专用发票， 代开/自开普通发票；
2、一般纳税人自开专用发 票和普通发票；
四、税率不同
1、小规模：3%；
2、一般纳税人销售：13%； 通信、运输、工程等：9%；
3、一般纳税人服务：6%；
区别一：认证标准不同：
经营规模
1、从事生加工的企业
年应税销售额≥500万元，一般纳税人 年应税销售额<500万元，小规模纳税人 2、从事货物批发或零售的商贸企业
年应税销售额≥500万元，一般纳税人 年应税销售额<500万元，小规模纳税人 3、提供应税服务的企业
年应税销售额≥500万元，一般纳税人 年应税销售额<500万元，小规模纳税人
【提示】年应税销售额指纳税人在连续12个月经营期销售额。
会计制度是否健全
年应税销售额未超过标准以及新开业的纳 税人，有固定的经营场所，会计核算健全， 能准确提供销项税额、进项税额的可认定 为一般纳税人
【提示】小规模纳税人可升级为一般纳税 人,被强制升为一般纳税人的小规模纳税人 连续12个月开票未超过500万可申请转化为小规模。(2019年12月31日前)
区别二：计税方式不同
小规模纳税人
简易计征
计算公式：应纳税额=当期销售额*征收率
举例：
1、小规模纳税人2019年6月应纳税销售额120,000元，征收率3%； 增值税应纳税额=120,000*3%=3,600元；
一般纳税人
一般计税方式
计税公式：应纳税额=销项税额-进项税额
=销售额*使用税率-进项税额
举例：
2、一般纳税人2019年6月应纳税销售额为10,000元，适用税率13%，4月份进项 税额为1,000元；
增值税应纳税额=10,000*13%-1,000=300元；
区别三：税率不同
小规模纳税人
增值税征收率为3%，部分征收率为5%，财政部和国家税 务局另有规定的除外；
一般纳税人
销售类行业：税率为13% 服务类行业：税率为6%
其他：
1、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转 让土地使用权，税率为9%；
2、提供有形动产租赁服务，税率为13%，如：汽车租赁等；
3、对外出口的税率为零，具体退税范围由财政部和国家税务总局另行规定；
区别四：发票开具不同
小规模纳税人：增值税普通发票（自己开/税局代开）；增值税专用发票【税务局代开（个别行业除外）】。 增值税税率都是3%。
一般纳税人：增值税普通发票和增值税专用发票都是自己开，增值税税率分为销售：13% ，服务：6%
tips：2019年03年01日起，住宿业、签证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业、扩大至租赁航务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、建筑 和其他服务业 八大行业小规模纳税人 可自开专票 。
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