审计报税 | 一篇带你入门西班牙VAT
今天我们来聊聊一个备受关注的欧洲市场——西班牙，一篇带你入门西班牙VAT。
西班牙人口数达4600万，国内生产总值达1.2万亿美元。人均国内生产总值目前为27921美元，到2021年预计将达到32098美元。在世界人均GDP中，西班牙排名第44位。
据eshopworld数据显示，2018年，西班牙电商总额将达190.33亿美元，其中，自大的类目为时尚类目，2018年该类目市场份额或达到77.7亿美元。2018年到2022年西班牙电商年均增长预测为9.1%，到2022年，西班牙的电商总额有望达到270.72亿美元。
eshopworld数据还指出，西班牙目前拥有2360万电子商务用户 。
与其他欧盟国家不同的是，西班牙的VAT注册需提供额外的海牙认证文件或领事双认证。那么什么是海牙认证？西班牙VAT注册和申报又还有哪些条件？
本篇小界就来为大家整理：西班牙VAT申报以及常见疑难问答，建议先关注+收藏，也可以转发给身边有需要的朋友哦：
目录
一、关于西班牙VAT
二、西班牙VAT的三种税率
三、西班牙VAT的申报周期
四、西班牙VAT的申报方式
五、西班牙VAT注册所需材料
六、西班牙VAT税号注册服务保障
七、申请西班牙VAT税号FQA
01 关于西班牙VAT
VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。
当货物进入西班牙(按欧盟法例)，货物缴纳进口税；当货物销售后，会产生销售增值税，商家在之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税，在抵扣完之后如果销售增值税还有剩余则只需缴纳剩余部分即可，进口增值税如果在当季未完全抵扣，可以继续用于下季度抵扣。
举个例子：如果你的销售VAT为200欧元，你之前支付的进口VAT为180欧元，那你只需要再缴纳的销售VAT为20欧元。如果你的销售VAT为200欧元，但是你之前已经支付的进口VAT为250欧元，那么你剩下的50欧元可以继续用于下季度抵扣。
销售VAT：是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率21%计算。
计算方式如下:
销售VAT=定价(税前价格) X 21%
市场销售价格（含税价）=定价(税前价格) X 1.21
所以，销售VAT=市场销售价格/1.21 X 21%
=市场销售价格 X 17.36%
即，卖家应缴的销售VAT，实为市场售价的17.36%
02 西班牙VAT的三种税率
1、21%的标准税率：
适用于绝大多数商品和服务。
2、10%的低税率：
适用于一般都是食品和餐饮，肉类，鱼类等。
3、4%的特殊税率：
适用于药品，面包，牛奶，蔬菜等生活必需品。
03 西班牙VAT的申报周期
每个VAT税号每个季度需要向西班牙税务部门(AEAT)进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT税号下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)。
西班牙VAT一年申报五次，包括四次季度申报和次年一月的年度申报。季度申报时间为4月、7月、10月、次年1月1日至20日。
除了4期季度申报外，西班牙还需要进行年度申报。年度申报需要在1月30日前完成。
针对以欧盟境外人士或公司身份申请的税号，并不产生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。如在西班牙当地产生费用，提供相关单据，也可作为进项增值税抵扣材料。对于跨境电商卖家，主要的支出项还在于抵销进口税。前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税。
温馨提醒：一定要按时进行VAT申报，如果注册VAT没有及时申报或在申报规定的时间内没有提交报表，都将被处以罚款（以逾期时间定，季度为税金5%，两个季度则为10%，最高可达到15%-20%），严重的会导致货物被税局查封或账号被冻结。
04 西班牙VAT的申报方式
1、零申报：
在申报期内VAT税号没有任何销售记录，则可以选择零申报（所有货物都没有从西班牙发货，亚马逊后台没有销售记录）
2、正常税率申报：
具体来说，当货物进入西班牙，需要缴纳进口增值税；而货物销售出去后，就会产生销售增值税。商家之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税，抵扣完后，销售增值税如有剩余，则只需缴纳剩余部分即可，如果进口增值税在当季没有全部抵扣，可以用在下一季度继续抵扣。
05 西班牙VAT注册所需材料
1、谁需要申请西班牙VAT：
在注册西班牙VAT之前，你要知道你是否需要注册西班牙VAT：
（1）从非欧盟进口货物至西班牙；
（2）使用西班牙当地仓库（如亚马逊FBA/第三方自建仓）对货物进行销售或跨境转运；
（3）从其他欧盟国家发往西班牙的B2C销售货物，超过西班牙远程销售限额（€35000一年）
如果符合以上这三种情况的一种就需要注册西班牙VAT。
2、西班牙VAT注册所需材料：
（1）法人身份证复印件或者护照以及翻译件；
（2）营业执照原件及翻译件（香港公司则需要BR，CR）；
（3）西班牙认证文件；
（4）店铺的基础信息以及对应销售数据。
06 西班牙VAT税号注册服务保障
1、西班牙本土会计事务所
2、欧洲持牌备案正规
3、本土注册 1个月下号
4、海牙认证 宣誓翻译协助处理
07 申请西班牙VAT税号FQA
1、西班牙是否有低税率？
目前只有英国有低税率，并且大家要注意区分，英国的低税率是针对纳税主体而言，而不是根据产品税率区分的（每个国家针对产品都有不同税率）
2、为什么其它国家都只需要翻译件即可，
西班牙需要公证及认证？
国情不同，且跨境电商VAT是才开始强制征收，每个国家步调不一致
3、什么是公证？
公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请，
依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动
公证制度是国家司法制度的组成部分，是国家预防纠纷、维护法制、巩固法律秩序的一种司法手段
4、什么是海牙认证？
海牙认证即APOSTILLE认证。是指由海牙成员国政府机构统一出具的，对原认证的签发人（通常是当地公证处或国际公证人）进行的二级认证，并在认证书上加盖印章或标签，这个过程就叫做APOSTILLE认证加签（即海牙认证）。
5、什么是领事双认证？
领事双认证：办妥我国外交部领事司或有关省、自治区、市的外事办公室的认证手续后, 再办理公证书的西班牙驻华使(领)馆的认证。
6、什么是EORI？
EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟，就必须要向海关提交EORI号。
7、西班牙的注册时效？
只要资料准备齐全，1-4周通常能下号（但在欧盟系统生效需要3个月）
好啦，以上就是本期内容，希望对您有所帮助~
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