【财会百科】证监会披露文件包
阿兰哥在这三篇文章会带大家系统了解如何通过证监会信息披露系统和招股说明书来免费获取一些IPO公司的预披露信息和一些非常有趣的信息资料。
首先，让我用一张图来简单说明一只股票的发行流程：
上市公司上报证监会的资料中，内容包括如下：
第一章 招股说明书与发行公告
1－1 招股意向书（申报稿）
1－2 招股意向书摘要（申报稿）
1－3 发行公告（发行前提供）
第二章 发行人关于本次发行的申请及授权文件
2－1 发行人关于本次发行的申请报告
2－2 发行人董事会有关本次发行的决议
2－3 发行人股东大会有关本次发行的决议
第三章 保荐人关于本次发行的文件
3－1 发行保荐书
3—2 发行保荐工作报告
第四章 会计师关于本次发行的文件
4－1 财务报表及审计报告
4－2 内部控制鉴证报告
4－2－1 发行人内部控制说明
4－2－2 注册会计师出具的内部控制鉴证报告
4－3 经注册会计师核验的非经常性损益明细表
4－3－1 非经常性损益明细表
4－3－2 注册会计师出具的非经常性损益专项鉴证报告
第五章 发行人律师关于本次发行的文件
5－1 法律意见书 / 补充法律意见书
5－2 律师工作报告
第六章 发行人的设立文件
6－1 发行人的企业法人营业执照
6－2 发起人协议
6－3 发起人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件
6－4 发行人公司章程（草案）
第七章 关于本次发行募集资金运用的文件
7－1 募集资金投资项目的备案文件
第八章 与财务会计资料相关的其他文件
8－1 发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明
8－1－1 发行人最近三年及一期所得税纳税申报表
8－1－2 有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件
8－1－3 主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见
8－1－3－1 发行人关于主要税种纳税情况的说明
8－1－3－2 注册会计师关于主要税种纳税情况的专项鉴证报告
8－1－4 主管税收征管机构出具的最近三年一期发行人纳税情况的证明
8－2 成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料
8－2－1 最近三年原始财务报表
8－2－2 原始财务报表与申报财务报表的差异比较表及说明
8－2－3 注册会计师对差异情况出具的专项鉴证报告
8－3 发行人设立时的资产评估报告
8－3－1 发行人设立时的资产评估报告
8－3－2 资产评估复核报告
8－4 发行人设立时的验资报告
第九章 其他文件
9－1 发行人拥有的商标等知识产权以及土地使用权、房屋所有权、林权等产权证书清单
9－2 有关消除或避免同业竞争的协议以及发行人的控股股东和实际控制人出具的相关承诺
9－3 环境保护局出具的发行人生产经营和募集资金投资项目符合环境保护要求的证明文件
9－4 重要合同
9－4－1 关联交易协议
9－4－2 其他重要商务合同
9－5 保荐协议和承销协议
9－5－1 保荐协议
9－5－2 承销协议
9－6 相关承诺
9－6－1 发行人全体董事对申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书
9－6－2 发行人股东关于股份锁定的承诺
9－6－3 发行人关于对外担保的承诺
9－6－4 发行人关于发行人及其董事、监事、高级管理人员涉及重大不确定性事项的承诺
9－6－6 发行人股东关于所持发行人股份权利限制事项的承诺
9－7 其他文件
有关证监会信息披露内容与格式准则的具体条款内容可以去证监会上市公司信息披露现行规定中查找：
以上内容中，能够在证监会和交易所的信息披露系统中搜索到的我都画上了下划线，剩下的部分基本上不会被披露出来，不过也基本都是一些专业性比较强的协议文件和内容，对于投资者和财务分析的过程都不会产生影响。以下举几个之后可以用到的比较重要的公司披露信息：
- 招股说明书：招股说明书是首次公开发行股票申请文件中最重要的一份文件，其中包含了公司历史沿革，财务信息，管理层财务分析，实际控制人信息，公司核心经营模式等内容。我会在下一篇文章中展开说明一下「招股说明书」的相关结构。
- 发行保荐工作报告：在一只股票的申报审核流程当中，通常会经过至少两轮的内外审核过程，第一轮基本上是由证券公司抽调的一帮具有多年工作经验的老员工组成的投行业务立项审核委员会，对上市公司尽职调查过程中的一些可能影响到上市的关键问题和风险点提出问题并有保荐代表人进行回答，其结果会体现在「发行保荐工作报告」当中。
- 发审委审核结果公告：第二轮则是在过会过程中证监会发审委在发审会议上提出的问题，会体现在「发审委审核结果公告」当中。
这篇主要是帮助大家看一下一只股票要准备上市的过程中需要上交证监会的文件全貌，下一篇文章我会带各位展开说明一下招股说明书的结构和内容。
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