小规模公司会计做账会计分录大全！附小规模公司常见32笔业务的账务处理案例解析

小规模公司32笔日常业务的账务处理案例

一、服务型小规模公司在 8 月份给 A 公司开具了一份免税的 服务费发票(今年小规模 3%征收率的免税)，金额 15 万， 尚未收回款。

借：应收账款--A 公司 15 万

贷：主营业务收入--服务费收入 15 万

附件：增值税普通发票(免税税率)、双方签订的服务费合同

二、服务型小规模公司由于客户 B 公司要求，开具服务费的增值 税专用发票(税率为 3%)，价税合计 30.9 万，尚未收回款。

借：应收账款-B 公司 30.9 万

贷：主营业务收入-服务费收入 30 万

应交税费--应交增值税 0.9 万

附件：增值税专用发票(3%税率)、双方签订的服务费合同

三、收回 A 公司服务费款项 15 万 ，假如打入银行户。

借：银行存款--开户行 15 万

贷：应收账款--A 公司 15 万

附件：银行打印的回单

四、小规模公司员工出差报销汽车车票 85 元，用现金支付。

借：管理费用--差旅费 85 元

贷：库存现金 85 元

附件：汽车车票

五、小规模公司外出采购打印纸 5 包 100 元，向对方索取普通发票并用现金支付。

借：管理费用--办公费 100 元

贷：库存现金 100 元

附件：项目为打印纸的增值税普通发票

六、小规模公司由于业务的需要，开进一张咨询服务费的普通发票 6 万元，并已用银行支付对方。

借：主营业务成本--咨询服务费 6 万

贷：银行存款--开户行6 万

附件：咨询服务费普票 、银行付款凭证

七、小规模公司发放员工过节费 2000 元，现金发放。

发放

借：应付职工薪酬--福利费 2000 元

贷：库存现金2000 元

附件：发放福利的签字明细表

结转

借：管理费用--福利费 2000 元

贷：应付职工薪酬--应付福利费 2000 元

八、小规模公司预付 2 年房租 240000 元，并取得普通发票，用银行支付

借：长期待摊费用--房租 240000 元

贷：银行存款--开户行240000 元

附件：房租发票、银行付款凭证

九、小规模公司摊销房屋租赁费用

借：管理费用--租赁费20000 元

贷：长期待摊费用--房租20000 元

附件：房租摊销表

十、银行收到了一笔 1000 元的存款利息

借：银行存款 1000 元

贷：利息费用 1000 元

附件：银行利息回单

十一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方，并支付对方服务费 10.3 万，取得 3 个点专票。

借：主营业务成本--服务费成本 10.3 万

贷：银行存款--开户行10.3 万

附件：支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第三方签订的服务外包合同

十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金 5.6元，并用银行支付。

借：营业外支出--税收滞纳金 5.6 元

贷：银行存款--开户行5.6 元

上述就是介绍的“小规模公司会计做账会计分录大全！”相信大家这下都会对小规模公司的基本账务处理有进一步的理解了。因为内容较多，受到篇幅限制，今天先介绍到这里了。