外贸付款方式出口托收及优缺点解析
出口托收业务是指出口地银行受出口商委托办理的向进口商收款的业务。出口托收业务分为光票托收和跟单托收两种。二者的主要区别在于托收汇票是否附有货运单据（汇票如只附有发票或收款清单也属光票托收）。一般以跟单托收业务为主。
跟单托收按照货物单据和货款的支付是否同时进行，即向进口人交单条件的不同又可分为：付款交单（Documents Against Payment，简称D/P）和承兑交单（Documents Against Acceptance，简称D/A）。
付款交单（Documents against Payment, D/P）
是指代收行必须在进口商付清货款后，才可将商业（货运）单据交给进口方的一种结算方式。在付款交单情况下，如按付款时间的不同，又可细分为即期付款交单和远期付款交单。即期交单（D/P Sight）是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款,进口人在付清货款后向银行领取商业单据。远期交单（D/P after Sight）是指出口方开具远期汇票，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。远期汇票的付款日期又有“见票后××天付款”、“提单日后××天付款”和“出票日后××天付款”3种规定方法。但在有的国家还有货到后××天付款的规定方法。
上述即期付款交单或远期付款交单的两种做法，都说明进口人必须在付清货款之后才能取得单据，提取或转售货物。在远期付款交单的条件下，如付款日和实际到货日基本一致，则不失为对进口人的一种资金融通。如果付款日期晚于到货日期，进口人为了抓住有利时机转售货物，可以采取两种做法:第一种方法是， 在付款到期日之前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为进口人享受的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是， 代收行对于资信较好的进口人，允许其凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货，于到期时再付清货款。
付款交单结算流程示意图：
所谓信托收据，就是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售,并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借出单据后，到期不能收回货款，则应由代收行负责。因此，采用这种做法时，必要时还要进口人提供一定的担保或抵押品后，代收银行才肯承做。但如果出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，即所谓远期付款交单凭信托收据借单(D/P · T/R)方式，也就是进口人承兑汇票后凭信托收据先行借单提货，日后进口人到期拒付的风险，应由出口人自己承.担。这种做法的性质与承兑交单相差无几。因此，使用时必须特别慎重。
承兑交单(Documents against Acceptance,简称D/A)
是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是在进口人承兑汇票后，即可取得货运单据，并凭以提货，这对出口人来说，已交出了物权凭证，其收款的保障只能取决于进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人就有可能蒙受货物与货款两空的损失。
承兑交单结算流程示意图：
托收的性质是商业信用。托收虽然是通过银行办理，但银行只是按卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。可见托收是建立在商业信用基础上的一种支付方式。托收方式对卖方来说是先发货后收款，如果是远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。而卖方是否能按时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。因此卖方要承担一定的信用风险。
这种信用风险表现在:如果买方倒闭，丧失付款能力，或是因为行市下跌，买方借故不履行合同，拒不付款，卖方不但要承担无法按时收回货款或货款落空的损失,而且要承担货物到达目的地后提货、存仓、保险的费用和变质、短重的风险，以及转售可能发生的价格损失;将货物转运他地或运回本国的运费负担;或是因储存时间过长，被当地政府贱价拍卖的损失等。当然，上述各项损失是买方违约造成的，卖方完全有权要求其赔偿损失。但在实践中，在买方已经破产或逃之夭夭或撕毁合同的条件下，卖方即使可以追回一些赔偿，也往往不足以弥补全部损失。特别是在行市下跌时，有些商人往往会利用不赎单给卖方造成被动，借以要挟卖方调低合同价格，对此，应特别予以注意。如采用承兑交单，卖方有可能遭受钱、货两空的损失。但托收对于买方来说，也有一定的货物与信用风险，这主要表现在:由于付款交单强调了货物单据化的重要性，有可能在买方付款赎单提货后发现货物与合同不符，或者伪造单据骗取买方的钱财，从而使买方同样遭到钱货两空的危险。
出口跟单托收付款方式的优势：
1．费用较低，有助于出口商节约费用、控制成本；
2．与信用证方式相比，手续简单，易于操作；
3．进口商在出口商备货和装运阶段不必预付货款、占压资金，支付货款或做出承兑后可立即取得货物单据并处置货物，改善现金流；
4．通过银行间的国际网络办理，是较安全方便的收款方式，与赊销方式相比承担的风险较小。