手把手教！个人所得税代扣代缴流程！
一年一度的个税代扣代缴手续费可以退费了！你开始行动了吗？
最近，翅儿也看到社群里有很多学员都在问相关的问题了。
“个税手续费返还要不要交税？账如何做？如何申请退款？……” 今天翅儿就来给大家一次讲清。
首先呢，咱们企业需要给员工发工资，在发工资的时候就会代扣代缴个税。那这部分金额，税务机关会按取得个税总额2%的手续费返还给我们企业，但是必须是企业自己去申请。
在2023年3月30日前，需要在网上提交申请，税务局就把钱返还到公司的账上啦。
要注意哦！翅儿提醒大家截止时间是2023年3月30日，切记不是3月31日哟，因为过期不申请，将会视为自动放弃优惠！！！
接下来，咱们再来看看和手续费返还相关的财税处理。
相信大家都知道哈，个税手续费返还不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。
并且翅儿需要特别提醒大家的是：财行〔2019〕11号规定了个税代扣代缴手续费的返还比例和核算、使用要求。
税务机关按不超过代扣代缴的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额是70万元，超过限额部分不予支付。
这些都明确之后，我们可能更关心的是：怎么去操作才能把钱拿到手呢？
来，咱们一起看看下面的步骤
第1步：纳税人登录自然人电子税务局扣缴端，在“代扣代缴”界面，点击左侧菜单“退付手续费核对”。
第2步：进入“退付手续费核对”界面，系统自动弹出“确认信息”提示框，点击【确定】，系统会自动带出单户核对清册。
第3步：点击【获取结报单】按钮获取“结报单”和“单户核对清册”，这时不要着急，先分别查看核对上一年度本单位个人所得税扣缴汇总与明细申报记录，确认实缴(退)金额及入(退)库时间是否正确，核对2022年度扣缴税款信息，核对无误后，再点击【下一步】。
第4步：查看并确认结报单，点击【申请退库】。如果核对结报单数据有误的，请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。
翅儿还需要提醒大家：确认结报单界面中结报期限应为2022.01.01至2022.12.31；是税款入库日期而不是税款所属期。
第5步：系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”，查看申请手续费金额，选择“开户银行”、“银行账号”，点击【提交】。提示信息“确认成功”弹框，点击【确定】。
完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内。
那可能也有同学会问了：钱是收到了，账该怎么做呢？
翅儿这里根据了不同的支出，来给大家罗列：
账务处理：
1、收到返还手续费款时：
借：银行存款
贷：其他收益（企业会计准则）
营业外收入（小企业会计准则）
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、支出时根据不同用途做如下分录：
（1）用于提升办税能力、奖励办税人员
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（2）如果是企业用于日常的支出，应计入相关费用科目。
税务处理：
学员问翅儿最多的问题是“个税手续费返还需要缴纳哪些税费呢？”
主要涉及到增值税、企业所得税和个税。
分别来看：
1、增值税
个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
当前，目前最新的小规模纳税人政策已出，可以享受减免税优惠，具体大家按国税总局2023年第1号文件执行。
2、企业所得税
根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。
同时，与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。如用于办税员的奖励，可以作为工资薪金支出进行税前扣除。
3、个人所得税
如果手续费奖励给办税人员的，到底交不交个税呢？
口径也有分歧，我们知道这个文件：
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）规定，下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
大家会看到这一条后就直接认为不交了，但是细分析一下，这个“单位”作为扣缴义务人了，收到奖励的财务人员并不是扣缴义务人，还是需要缴纳的，我们看河南12366官方答复：
针对这一项，建议大家申报个税时最好先咨询你的主管税务机关，并做好相关信息登记。
关于个税返还手续费的问题，今天翅儿就给大家讲到这里了，希望可以帮助到大家。
大家有其他相关的实操难题，也都欢迎在评论区留言哦～翅儿将尽可能一一解答