银行手续费你还在用回单入账?当心罚款!
日常工作中,咱们很多财务人少不了要跟银行打交道。
少则几十笔的转账,多则上千笔,而这里边又涉及到了手续费。
最近啊,翅儿就看到有挺多学员在社群里问老师,关于银行手续费入账要不要发票的问题,翅儿相信很多小伙伴也都碰到过吧?
来,大家也说说看,你们在实际工作中,有拿到过银行开具的手续费发票吗?可以想象得到,在实务操作中,有不少同学会忽略银行手续费和利息发票的事情,直接进行以下的操作:
1、直接用回单记账而不索要发票
那到底这样做,可不可以呢?咱们先来看这个官方平台的答复
厦门税务局答复:
尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:
根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票”。
第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。”
所以银行手续费或利息入账要取得发票,之前没开的也可以要求银行补开发票。接着会计朋友就有疑问了:不要发票会有处罚吗?
2、银行回单做账未索要发票的处罚
银行也是企业,手续费和利息也是应税行为,没有发票,只凭回单入账,汇算清缴时需要调增!
如果未按规定取得发票并税前列支了,会交罚款和滞纳金。
翅儿带大家看一个真实的被稽查的案例:
行政处罚决定书文号:呼税稽二罚〔2020〕6号
案件名称:内蒙古XXX房地产开发有限责任公司
处罚类别 :罚款
处罚事由 :你公司2016年财务费用中共列支刷卡手续费24667.36元,经核实此类财务费用未按规定取得相关发票,仅以刷卡小票入账,以其他凭证代替发票使用,记入当年财务费用并在企业所得税前列支,根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定:“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:六、以其他凭证代替发票使用的。” 的规定。
处罚依据 :《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条,五十一条
处罚结果 :对该公司以其他凭证代替发票使用的行为处1,000元罚款。
通过这个例子看明白了吧?当然了,肯定会有同学说,老师啊,可银行从来没有给过发票呀,银行不给发票怎么办?
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条:所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。第六条:规定对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。
税务机关应当为检举人保密,并酌情给予奖励。
当然我们主要是要保护自己的权益,要主动和银行去沟通,可能大家都不要,银行也觉得太零散、嫌麻烦,但这就会给咱们造成损失。
开发票也是银行的义务,说清楚了肯定是会给开的,不管是手续费还是利息都是一样的处理方式。
只不过对于手续费而言,如果我们是一般纳税人的话可以要求对方开专票,如果是利息的话开普票就行,因为贷款利息进项税不可以抵扣。
还有一种疑问就是:那企业取得了银行的利息收入需要给银行开票吗?
给大家说明一下,因为利息收入是不征税收入,根据财税2016年36号文附件2不征收增值税项目规定,存款利息属于不征税收入。
不征税收入,不需要给银行开发票,凭借银行结算单可以进行账务处理,直接冲减财务费用。
关于这块内容,翅儿就先说到这里了!祝大家日日精进,越飞越高❤️