“新指引39条”下的IPO智能流水核查
2023年证监会发布《监管规则适用指引——发行类第4号》、《监管规则适用指引——发行类第5号》,原IPO54条正式废止。
监管部门不断明确流水核查的重点,不仅对银行流水的获取方式进行严格要求,对银行流水的核查范围要求也在不断扩大。
“……资金流水核查范围除发行人银行账户资金流水以外,结合发行人实际情况,还可能包括控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董事、监事、高管、关键岗位人员等开立或控制的银行账户资金流水,以及与上述银行账户发生异常往来的发行人关联方及员工开立或控制的银行账户资金流水。”
——2023年2月17日,证监会发布的中“新指引39条”中延续IPO54条规定,再次明确发行人银行账户资金流水核查为关注重点。
IPO银行流水核查涉及大量的银行流水数据录入、审核和分析。
由于银行流水格式不统一、数量巨大等问题,银行流水核查过程中存在着很多困难和挑战,给相关机构带来了极大的困扰。本文将针对以下三方面问题,探讨投行如何利用智能技术提高银行流水账户核查的效率和准确性:
- 银行流水归一化处理:银行流水格式存在差异性,需进行归一化处理,以便为后续分析提供可靠的数据支撑。但人工整理的难度较高,需要对大量纸质或非标准电子银行流水进行录入。
- 银行流水审核:银行流水数量庞大,一个项目的银行流水账户数量可能达到数百个,逐项对比并审核校验银行流水原始数据较为繁琐,导致效率低下,降低分析的效率和准确性。
- 银行流水分析:银行流水分析需要运用专业的知识和技能并根据不同的业务需求和场景进行数据挖掘和模型建立,人工进行定制化分析较为耗时,导致分析不全面且结果无标准。
01
多银行流水数据整合
IPO业务中,银行流水收集需要将报告期内所有银行账户,包括注销的账户及关联方账户在报告期内的所有时间的银行流水全部进行整合。
除整合外,银行流水还需进一步进行系统录入,它涉及到将客户的多银行多格式的流水数据进行合并和归一化,为后续的分析工作提供可靠的数据基础。
然而,银行流水数据的整合并不是一件容易的事情。由于中国有超过 4000 家银行,每家银行的流水格式都不尽相同,有些甚至会随着时间而变化。而且客户的流水文件可能有多种文件类型,比如纸质文件、PDF文件、Excel文件等,这些文件的内容和结构也可能有所差异。这就给数据的整合带来了很大的难度和复杂度。
如果采用人工录入的方式,不仅耗费大量的人力和时间,而且容易出现错误,影响数据的质量和分析的结果。数据分析有一个原则:“Garbage in,garbage out”(无用数据进,无用结果出)。如果数据的整合不够准确和完整,那么后续的分析工作也会受到影响,无法得到有效和可信的信息和指标。
为了解决这一问题,文因互联设计了智能流水核查系统,可以对纸质、图片/扫描件和电子流水表格进行流水结构化,实现各类文件形式和文件夹批量导入至系统,进行自动录入,并识别发行人、基本户等信息,统一至人工可直接查看和修改的格式。金融机构可快速、高效地处理大量银行流水数据,为后续的分析工作提供可靠的数据基础。
该系统具有高度的适配性,目前已适配国内主流银行的流水格式,包括6家国有银行、12家股份制银行以及主要的城市商业银行和农村商业银行,支持电子银行流水和纸质电子流水,也支持PDF、扫描件、图片和纸质银行流水等多种格式。
同时,具有高度的可扩展性,可以极大地方便用户的使用,实现开箱即用。用户可以快速自定义和训练新的模板,并扩展到包括支付宝、微信等第三方交易流水的识别。
02
银行流水核验提速IPO审核时效
据同花顺数据统计,52家(除东方财富) 上市券商2022年主承销合计为319.05亿元,其中IPO项目收入占据了九成以上。但2022全年,A股市场的IPO终止企业共计293家,其中25家因为审核不通过而被迫终止,而268家则为主动撤回终止。终止原因主要包括业绩大幅下滑或出现亏损、报表项目异常变动、未能回复审核中提出的问题、未及时更新申报材料、经营战略及上市计划调整、合规性问题未解决、仓促申报等。
终止企业数量的增加表明,券商在IPO项目的审核和发行过程中需要加强对企业财务状况和合规性的核查。其中,银行流水核查是非常重要的一项工作,能够有效地帮助券商发现企业的财务漏洞和经营问题,降低IPO项目的风险。因此,在承担投行底稿业务时,券商应该高度重视银行流水核查工作,不断提高其核查水平和质量,为IPO项目的成功发行提供有力保障。
在IPO业务中,银行流水核查是投行业务底稿工作的重要组成部分,它直接关系到券商IPO业务的稳健发展。其目的在于核实银行流水记录的准确性和完整性。需要对公司报告期内全部银行流水进行全面分析,发现资金管理过程中内控不规范的行为。
为了实现这一目标,IPO流水核验涉及完整性校验、连续性校验、真实性校验等等,除此之外,还需对关联交易、隐形负债、资金流向进行流水核查。此过程不仅工作量大,且繁琐易出错。
文因互联智能流水核查系统可以帮助用户快速、高效地进行规范性校验和完整性校验。
系统采用一系列自动化和智能化的方法,对流水数据进行缺失校验、金额校验、日期校验和主体校验。
同时,系统对存在的问题进行分类统计和展示,方便用户定位和修改。
并且,系统支持生成核查报表统计及流水详情,可查看对公专项、个人专项等9类专项核查分析结果。
通过智能流水核查系统,实现IPO审核中银行流水数据的规范化和完整化,为后续的分析工作提供可靠的数据基础,提高IPO银行流水审核时效。
03
银行流水分析赋能IPO核查质量
投行进行IPO时,除银行流水审核外,还需根据银行流水结果进行分析判断,包含账户汇总、收支盈亏、收支分类等经营分析并生成核查意见。该过程严重依赖专家经验,且由于分析结果无标准导致分析不全面。
银行流水数据分析是智能流水核查系统中检查企业财务状况和信用风险的工具,主要通过以下方式进行交易对手和企业的往来方分析、描述和审查,来了解企业的收入支出、现金流动、关系交易和还款能力。
- 支持交易流水合并,将企业的交易对方划分为不同的类别,显示与特定交易对手相关的银行交易流水详情信息,对流水交易数据进行图表统计。
- 根据交易对手名称,自动获取关联方工商数据,显示往来方的基本信息和关联方信息。
- 对数据进行汇总分析和可视化,全面地反映经营者的经营状况和变化趋势,如Top类型排行榜、收入支出趋势图等,展示每日变化。
- 结合经营驾驶舱相关经营数据统计,分析企业经营现状。
除上述外,为了满足不同客户的需求,系统提供了灵活的银行信息核查配置功能,可以根据客户的要求设置不同的核查规则。
当客户修改了核查规则后,流水核查模块将实时更新,根据新的规则自动进行核查,保证核查结果的准确性和及时性。
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